Fonds de retraite – Wikipedia

Le Fonds de pension est une installation pour les pensions pour les employés d’une entreprise dans le cadre du régime de retraite de l’entreprise (BAV). L’employé reçoit un engagement qui est financé par lui-même par la conversion salariale ou par l’employeur. Le fonds de retraite gère les actifs et verse plus tard les pensions à l’ancienne ou le capital d’âge (services d’approvisionnement). Le fonds de retraite est très similaire à l’assurance directe, la différence n’est que historique: les fonds de pension ont été utilisés pour les régimes de retraite de l’entreprise dans les grandes entreprises et dans la fonction publique et ont été exploités par eux. Cependant, l’assurance directe était et est un produit indépendant de l’entreprise. ^[d’abord] Cependant, le marché des fonds de pension est ouvert depuis 2002. L’existence des fonds de pension est souvent basée sur la base d’un accord collectif (par exemple VBL, ZVK).

Un fonds de retraite est un établissement en Allemagne qui agit comme une entreprise légalement indépendante dans les soins opérationnels. L’objectif du fonds de retraite est de s’assurer que l’entreprise est perceptible en raison de l’âge, de l’invalidité et de la mort. L’activité d’assurance est exploitée au moyen du processus de couverture en capital.

En Suisse et en Liechtenstein, c’est soit un droit public ou une personne juridique en droit privé; Il peut faire partie d’une institution d’assurance. En Autriche, un fonds de retraite est une société de gestion des actifs organisée par l’État et organisé par l’État à des fins de disposition à l’ancienne. Le fonds de retraite doit toujours les prestations de retraite contre le paiement des contributions et comporte ainsi certains risques de précaution. Les risques couverts différemment – selon l’expression du fonds de retraite – sont les risques d’invalidité, d’âge et de mort. Le régime de retraite a un droit légal aux services du fonds de retraite.

Dans la forme juridique d’une association d’assurance, le fonds de retraite est opéré sur réciprocité (VVAG) ou en tant que société boursière ( § 232 Vag). Si le fonds de retraite apparaît comme un VVAG, le La loi prévoit qu’il existe une obligation de faire une obligation accessoire (employeur) ou que les contributions peuvent augmenter sans augmentation de la performance, ou que les services garantis sont réduits, ce qui ne signifie rien d’autre que peut être intervenu dans les régimes de retraite existants. En cas de société en tant qu’AG, les actifs de l’entreprise sont responsables de tout passif.

déréglementation [ Modifier | Modifier le texte source ]]

Au 1er janvier 2006, les fonds de pension ont été déréglementés en modifiant la loi sur la supervision des assurances (VAG). Les fonds de retraite déréglementés sont soumis aux mêmes exigences pour l’intérêt de la facture et d’autres calculs tels que les assureurs-vie. Vous devez soumettre vos conditions et tarifs avec vos bases de calcul et votre solvabilité (solvabilité) à Bafin pour examen. Sur demande, selon § 233 Paragraphe 1 phrase 3 VAG L’état du règlement est restauré, possibilité que de nombreux anciens fonds de pension qui existent depuis de nombreuses décennies aient également été utilisés. Ces fonds de pension (les fonds de pension de l’entreprise ainsi appelés) se limitent aux fonds de pension déréglementés (orientés vers les ventes) du secteur de l’assurance. Une condition préalable à la réglementation est la renonciation à un Coûts finaux causés par les ventes.

Imposition [ Modifier | Modifier le texte source ]]

Les fonds de retraite déréglementés tels que les assureurs-vie sont soumis à des sociétés et à la taxe commerciale. Les fonds de pension réglementés sont libérés s’ils n’utilisent pas la couverture d’inversion.

Les contributions à un fonds de retraite sont des dépenses d’exploitation régulières pour l’employeur dans le sens de la § 4C Estg. Cela réduit son bénéfice fiscal. Les contributions que l’employeur verse à un fonds de retraite pour son employé fait partie des salaires, mais sont selon § 3 N ° 63 estg jusqu’à le montant de 4% du plafond de contribution de l’assurance statutaire de retraite (ouest) sans impôt et de la sécurité sociale. Cependant, les prestations de retraite ultérieures sont soumises à § 22 N ° 5 ESTG de la fiscalité en aval complète, selon laquelle il faut tenir compte du fait que la charge fiscale est régulièrement plus faible dans la vieillesse que dans la phase d’emploi. Le montant sans taxe peut également être augmenté de 1800 EUR si aucune contribution n’est disponible § 40B ESTG ont été taxés.

L’approvisionnement des fonds de retraite peut continuer de conclure de nouveaux contrats selon le § 40B ESTG (ancienne version) avec des contributions à plat. Cependant, la rémunération du capital de ces contrats n’est plus sans fiscalité, mais selon la procédure de moitié-revenu avec la moitié de la part des revenus.

Financement de Riester [ Modifier | Modifier le texte source ]]

Les contributions au fonds de retraite, qui sont appliquées à partir de revenus imposés individuellement avec les contributions de la sécurité sociale, peuvent être utilisés dans le cadre de la § 10A Estg déduit comme des dépenses spéciales ou après §§ 79 FF Estg à travers un L’allocation de retraite est financée. Dans ce cas, les services d’approvisionnement ultérieurs sont soumis à la fiscalité (fiscalité en aval).

La faillite [ Modifier | Modifier le texte source ]]

Pour les fonds de pension, la responsabilité des filiales atteint régulièrement l’employeur ( § d’abord Paragraphe 1 phrase 3 betravg). Si l’employeur est soumis à la dette, il est soumis à l’Association d’assurance contre les pensions (et non au fonds de pension) de l’obligation de protection contre la faillite. En principe, les fonds de pension ne sont pas protégés par le Fonds de sécurité pour l’assurance-vie, mais dans certaines conditions de fonds de pension, sont la possibilité de rejoindre le système de sécurité Protector ( § 221 Paragraphe 2 vag). Cependant, les fonds de pension réglementés en particulier se voient régulièrement refuser ce titre. Les fonds de pension sont soumis à Supervision de l’assurance (Bafin).

En Allemagne, il y a 135 fonds de retraite avec environ 170 milliards d’euros d’investissements en Allemagne.
Les fonds de pension sont plus affectés par la phase de taux d’intérêt faible qui se déroule depuis des années que les assureurs-vie. Certains assureurs de santé ont besoin d’un soutien considérable des employeurs en tant que transporteur. ^[2]

Un fonds de retraite est une société boursière qui gère une ou plusieurs communautés d’évaluation et de risque (VRG).
La base juridique de l’activité des fonds de pension en Autriche est la Pension Cash Act (PKG) et la loi sur les pensions opérationnelles (BPG).

Un VRG (Évaluation et la communauté des risques) est un groupe de bénéficiaires formés dans le fonds de retraite dans lequel le capital est créé pour tout le monde dans la même forme. De plus, les employés et les retraités résumés dans un VRG ont des propriétés similaires (risques d’invalidité, espérance de vie, etc.). Les risques ont lieu dans un VRG.

Chaque VRG comprend au moins un millier de personnes et se compose d’employés de plusieurs sociétés – encore plus petites ou de grandes opérations.

Une distinction est faite entre deux phases dans les pensions de fonctionnement: la phase avant la pension (“phase de droit”) et le temps de la pension (“phase de performance”).

Dans la phase de demande, l’entreprise ou l’employé verse au fonds de retraite. À partir de la pension contractuellement convenue, l’employé devient un «bénéficiaire» et, conformément au règlement contractuel, reçoit la pension opérationnelle convenue du fonds de retraite. L’entreprise embauche généralement ses paiements pour l’employé en question au fonds de retraite.

Cependant, il est également possible qu’un employé devienne handicapé ou handicapé. Dans ce cas, si une protection correspondante pour l’invalidité professionnelle ou l’invalidité est fournie dans l’accord de retraite, il reçoit une pension dite d’invalidité / invalidité professionnelle.

En cas de décès d’un bénéficiaire en droit ou en phase de performance, ses membres survivants reçoivent une pension conformément à l’accord de retraite.

En Suisse, la disposition professionnelle (communément appelée fonds de retraite) forme le SO Deuxième pilier Dans le système suisse à trois piliers.

Une distinction de base est faite entre la contribution et la primauté de la performance. Dans le cas des primes, le montant de la contribution est réglementé dans le montant d’une variable de référence (par exemple, les salaires pertinents), et le montant du service est déterminé. Cependant, les contributions sont déterminées dans la performance des performances en raison des performances définies.

L’employeur a un certain salaire annuel brut (le soi-disant. Déduction de coordination ) de CHF 24 885 (en 2019), obligatoire l’employé de 1,1. s’inscrire à son fonds de retraite après son 17e anniversaire. Les exceptions sont légales. Conformément aux réglementations de contribution de la caisse de retraite, les contributions des employés sont désormais déduites du salaire brut chaque mois, mais seulement 12 fois même si les salaires de 13 mois payaient. (La facturation de la contribution globale est au détriment de l’employeur, elle peut déduire un maximum de 50% de la contribution totale à l’employé.) Si l’employé est inférieur à 25 ans, des contributions très profondes seront utilisées, car seuls les risques sont couverts et que les risques sont couverts; Après le 24e anniversaire. Contrairement à l’autre sécurité sociale suisse, le système de fonds de pension suisse fonctionne en fonction de la procédure de couverture en capital. La couverture de la couverture fournit des informations sur le pourcentage des obligations de la caisse enregistreuse est couverte par des actifs.

Contrairement à l’Allemagne et à l’Autriche, les assurés en Suisse via les conseils de fondation également occupés sont impliqués directement dans la politique d’investissement de chaque fonds de retraite individuel, qui se déroule également ici si les aspects de la durabilité devraient jouer un rôle dans les actifs. ^[3] La politique ne fournit qu’un cadre approximatif ici.

Perte de fonds de retraite [ Modifier | Modifier le texte source ]]

Le nombre de fonds de pension en Suisse remonte en continu. En 2012, il y avait encore 2 073 installations de retraite, en 2020, seulement 1 438 installations de pension suisse du 2e pilier existaient. ^[4] C’est ainsi que le processus de concentration à long terme se poursuit. De nombreuses entreprises suivent la communauté ou collectaient des fondations avec leurs installations de retraite.

Actif [ Modifier | Modifier le texte source ]]

Les fonds de pension en Suisse gèrent une fortune d’environ 1 000 milliards de CHF. ^[5] Ceci est créé diversifié. À la fin de 2021, les installations de pension suisse ont créé près de 33% dans les systèmes à revenu fixe (par exemple, obligations), soit environ 32% en actions et plus de 21% dans l’immobilier. La proportion de systèmes alternatifs a augmenté en permanence au fil des ans et les niveaux à environ 10%. Les sous-catégories les plus importantes des systèmes alternatives sont le capital-investissement, les systèmes d’infrastructure et la dette privée. ^[6] Le rendement moyen de 2002-2021 était de + 3,8% par an, au cours de la période 2012-2021, le rendement était de + 5,3% par an. ^[7]

Fonds de pension de mix d’investissement 2002-2021

• Peter Shelcome: Conversion des défauts: assurance directe, contrat direct, fonds de soutien, fonds de pension, fonds de pension , O. Schmidt, Cologne 2006, ISBN 3-504-42046-4.
• Ralf Fath, Marco Herrmann, Kristof Linke, Joachim Schwind, Stefan Wolf: Fonds de pension: bases et pratique , 2e édition, publiée par l’ABA – Arbeitsgemeinschaft für Schéma de retraite professionnelle e. V., Berlin, C.F. Müller, Heidelberg [2016], ISBN 978-3-8114-5877-2.

Bases juridiques en Allemagne [ Modifier | Modifier le texte source ]]

Bases juridiques en Suisse [ Modifier | Modifier le texte source ]]

1. ↑ https://www.lohn-info.de/altersversorgung_pensionskasse.html
2. ↑ Manager-Magazin.de du 2 janvier 2020: Fonds de pension à la limite – la supervision augmente l’alarme
3. ↑ Voir, par exemple, les exigences de l’alliance climatique Suisse Les fonds de pension pompent des milliards dans l’industrie du charbon, du pétrole et du gaz naturel. Il s’agit d’un risque du climat et de la sécurité de nos pensions. ; Récupéré le 26 octobre 2019
4. ↑ Bureau fédéral pour les statistiques: Statistiques des fonds de retraite: Valeurs provisoires 2020 | Bureau fédéral pour les statistiques. 27. septembre 2021, consulté le 15 juin 2022 .
5. ↑ Faits | Association de fonds de pension suisse ASIP. Consulté le 20 septembre 2022 .
6. ↑ Étude des fonds de retraite “Vérification des risques” . 28e édition. Complémenta, St. Gallen 2022 ( Complation.ch ).
7. ↑ Les fonds de pension défient la turbulence. (PDF, 351 KB) Étude de la caisse de retraite du communiqué de presse “Vérification des risques”. Dans: www.complémenta.ch. Complément, 6. septembre 2022, consulté le 20 septembre 2022 .