[{"@context":"http:\/\/schema.org\/","@type":"BlogPosting","@id":"https:\/\/wiki.edu.vn\/en2fr\/wiki28\/differenciation-des-risques-reglementaires-wikipedia\/#BlogPosting","mainEntityOfPage":"https:\/\/wiki.edu.vn\/en2fr\/wiki28\/differenciation-des-risques-reglementaires-wikipedia\/","headline":"Diff\u00e9renciation des risques r\u00e9glementaires – Wikipedia wiki","name":"Diff\u00e9renciation des risques r\u00e9glementaires – Wikipedia wiki","description":"before-content-x4 Diff\u00e9renciation des risques r\u00e9glementaires est le processus utilis\u00e9 par une autorit\u00e9 de r\u00e9glementation (le r\u00e9gulateur – le plus souvent","datePublished":"2017-09-27","dateModified":"2017-09-27","author":{"@type":"Person","@id":"https:\/\/wiki.edu.vn\/en2fr\/wiki28\/author\/lordneo\/#Person","name":"lordneo","url":"https:\/\/wiki.edu.vn\/en2fr\/wiki28\/author\/lordneo\/","image":{"@type":"ImageObject","@id":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/c9645c498c9701c88b89b8537773dd7c?s=96&d=mm&r=g","url":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/c9645c498c9701c88b89b8537773dd7c?s=96&d=mm&r=g","height":96,"width":96}},"publisher":{"@type":"Organization","name":"Enzyklop\u00e4die","logo":{"@type":"ImageObject","@id":"https:\/\/wiki.edu.vn\/wiki4\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/download.jpg","url":"https:\/\/wiki.edu.vn\/wiki4\/wp-content\/uploads\/2023\/08\/download.jpg","width":600,"height":60}},"image":{"@type":"ImageObject","@id":"https:\/\/upload.wikimedia.org\/wikipedia\/commons\/1\/13\/Alternative_compliance_models.png","url":"https:\/\/upload.wikimedia.org\/wikipedia\/commons\/1\/13\/Alternative_compliance_models.png","height":"353","width":"971"},"url":"https:\/\/wiki.edu.vn\/en2fr\/wiki28\/differenciation-des-risques-reglementaires-wikipedia\/","wordCount":7166,"articleBody":"     (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});before-content-x4Diff\u00e9renciation des risques r\u00e9glementaires est le processus utilis\u00e9 par une autorit\u00e9 de r\u00e9glementation (le r\u00e9gulateur – le plus souvent une administration fiscale) pour traiter syst\u00e9matiquement les entit\u00e9s diff\u00e9remment en fonction de l’\u00e9valuation par le r\u00e9gulateur des risques de la non-conformit\u00e9 de l’entit\u00e9.        (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});after-content-x4Les r\u00e9gulateurs peuvent inclure les organismes d’application de la loi. Les entit\u00e9s se r\u00e9f\u00e8rent \u00e0 celles sous l’autorit\u00e9 \/ le contr\u00f4le du r\u00e9gulateur – dans la plupart des cas allant des particuliers aux entreprises (entit\u00e9s juridiques) aux multinationales op\u00e9rant dans la comp\u00e9tence du r\u00e9gulateur. Le processus de diff\u00e9renciation des risques oblige le r\u00e9gulateur \u00e0 relier directement une \u00e9valuation des risques solide, comme via un mod\u00e8le de notation des risques, \u00e0 diff\u00e9rentes r\u00e9ponses r\u00e9glementaires (par exemple, sanctions financi\u00e8res, emprisonnement p\u00e9nal). La diff\u00e9renciation des risques r\u00e9glementaires est \u00e9galement appel\u00e9e le mod\u00e8le de conformit\u00e9 dans certaines organismes de r\u00e9glementation. [d’abord] Voir par exemple l’approche australienne de diff\u00e9renciation des risques de l’autorit\u00e9 r\u00e9glementaire prudentielle connue sous le nom de: paires [2] \/ Planer. [3] Les paires sont le syst\u00e8me de cote de probabilit\u00e9 et d’impact, tandis que SOARS est le syst\u00e8me de surveillance et de r\u00e9ponse de supervision.         (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});after-content-x4Table of ContentsMod\u00e8les de conformit\u00e9 alternatifs [ modifier ]] Mod\u00e8le dualiste [ modifier ]] Continuum de conformit\u00e9 [ modifier ]] Pyramide de conformit\u00e9 [ modifier ]] Diagramme \u00e0 risque [ modifier ]] Que se passe-t-il lorsque la loi est incertaine? [ modifier ]] Mappage de la matrice des risques – Le cadre de diff\u00e9renciation des risques [ modifier ]] Utilisation de l’approche de diff\u00e9renciation des risques r\u00e9glementaires, y compris les r\u00e9compenses [ modifier ]] Les r\u00e9f\u00e9rences [ modifier ]] Mod\u00e8les de conformit\u00e9 alternatifs [ modifier ]] Mod\u00e8le dualiste [ modifier ]] Le mod\u00e8le de conformit\u00e9 le plus simple est un cadre r\u00e9glementaire ou un mod\u00e8le appel\u00e9 dualiste, o\u00f9 le r\u00e9gulateur r\u00e9agit aux comportements d’une entit\u00e9 selon que le comportement est consid\u00e9r\u00e9 comme bon ou mauvais. Ceci est \u00e9galement connu comme une r\u00e9ponse en noir et blanc, et est souvent utilis\u00e9 pour des infractions strictes sur la responsabilit\u00e9 en droit. [4] Continuum de conformit\u00e9 [ modifier ]] C’est une am\u00e9lioration significative pour passer \u00e0 un Continuum de conformit\u00e9 (ou spectre), o\u00f9 le r\u00e9gulateur r\u00e9agit \u00e0 un spectre de comportements de conformit\u00e9. L’Australian Customs Office applique un continuum de conformit\u00e9. [5] [6] [7] Pyramide de conformit\u00e9 [ modifier ]] Lorsque la r\u00e9action du r\u00e9gulateur est li\u00e9e au comportement, elle est connue comme un mod\u00e8le de conformit\u00e9 r\u00e9actif . Le mod\u00e8le de conformit\u00e9 r\u00e9actif a \u00e9t\u00e9 sugg\u00e9r\u00e9 par Ian Ayres et John Braithwaite dans leur livre R\u00e9glementation r\u00e9active: transcendant le d\u00e9bat sur la d\u00e9r\u00e9glementation [8] qui s’est construit sur des travaux ant\u00e9rieurs par John Scholz. [9]        (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});after-content-x4Le mod\u00e8le de conformit\u00e9 Ayres et Braithwaite \u00e9tait \u00e9l\u00e9gamment repr\u00e9sent\u00e9 comme un Pyramide de conformit\u00e9 . [dix]  La forme de la pyramide de conformit\u00e9 indique: le nombre de clients qui pourraient \u00eatre trouv\u00e9s \u00e0 chaque niveau du mod\u00e8le, la nature hi\u00e9rarchique et croissante de l’engagement r\u00e9glementaire, et L’accent croissant sur l’apex sur la petite minorit\u00e9 qui semble chercher d\u00e9lib\u00e9r\u00e9ment \u00e0 contrer le syst\u00e8me. Le choix du rem\u00e8de (par exemple les sanctions financi\u00e8res, l’emprisonnement p\u00e9nal) impos\u00e9 par le r\u00e9gulateur devient de plus en plus grave plus haut dans la pyramide – en vue de cr\u00e9er une incitation aux entit\u00e9s \u00e0 \u00e9voluer vers des comportements plus conformes. L’Australian Taxation Office (ATO) utilise une pyramide de conformit\u00e9. [11] Au milieu des ann\u00e9es 1990, le projet de la tr\u00e9sorerie de l’ATO a d\u00e9velopp\u00e9 sa pyramide de conformit\u00e9. La motivation apparente d’une entit\u00e9 pour la conformit\u00e9 ou la non-conformit\u00e9, bas\u00e9e sur des preuves (connues sous le nom de posture de motivation), a \u00e9t\u00e9 explicitement coupl\u00e9e \u00e0 une r\u00e9ponse sugg\u00e9r\u00e9e. [douzi\u00e8me]  Dans cette version de la pyramide de conformit\u00e9, quatre grandes cat\u00e9gories de clients (appel\u00e9es arch\u00e9types) ont \u00e9t\u00e9 d\u00e9finies par leurs postures de motivation sous-jacentes: Les clients d\u00e9sengag\u00e9s qui ont d\u00e9cid\u00e9 de ne pas se conformer, Les clients r\u00e9sistants qui ne veulent pas se conformer, Les clients captur\u00e9s qui essaient de se conformer, mais ne r\u00e9ussissent pas toujours, et Les clients accommodants qui sont pr\u00eats \u00e0 faire la bonne chose. Cette approche a \u00e9t\u00e9 largement adopt\u00e9e, en particulier en Australie. Plusieurs autres r\u00e9gulateurs ont des approches similaires. Il est \u00e9galement d\u00e9crit comme la pyramide d’application de la loi par certains r\u00e9gulateurs, bien que l’application ne soit que l’une des strat\u00e9gies de conformit\u00e9 implicites dans le mod\u00e8le. [13] La force du mod\u00e8le est que le r\u00e9gulateur est consid\u00e9r\u00e9 comme appliquant le bon rem\u00e8de \u00e0 la bonne situation, en prenant en compte la motivation apparente d’une entit\u00e9 (y compris leurs efforts pour se conformer). Voir par exemple l’article de Julia Black: \u00ab\u00ab Chancer \u00bb,\u00ab \u00e9chec \u00bbou\u00ab Trier \u00bb? Conversations r\u00e9glementaires et construction d’identit\u00e9s\u00bb juillet 2008 [14] ou “Le mod\u00e8le de conformit\u00e9 ATO en action: une \u00e9tude de cas de la construction et de la construction par Neal Shover, Jenny Job et Anne Carroll” [15] et “R\u00e9duire le risque d’\u00e9chec de la politique: d\u00e9fis de la conformit\u00e9 r\u00e9glementaire” [16] La faiblesse de la pyramide de conformit\u00e9 est que les attitudes ne sont g\u00e9n\u00e9ralement pas visibles pour le r\u00e9gulateur, seulement les comportements. Il ne fournit \u00e9galement aucune vision des cons\u00e9quences sur les risques. Dans l’article de l’OCDE, “R\u00e9duire le risque de d\u00e9faillance de la politique: d\u00e9fis de la conformit\u00e9 r\u00e9glementaire” [17] Les r\u00e9ponses r\u00e9glementaires ont \u00e9t\u00e9 distill\u00e9es pour s’assurer que les clients \u00e9taient Pr\u00eat, dispos\u00e9 et capable se conformer. L’approche est d\u00e9finie dans “ Mettre le client en premier – The Emerging Copernican Revolution of Tax Administration, f\u00e9vrier 2003 Tax Notes International [18] Pr\u00eat> Clients qui savent quelle est la conformit\u00e9> Contrainte des connaissances> \u00e9duquer et illustrer Volont\u00e9> les clients qui souhaitent se conformer> contrainte d’attitude> s’engager, encourager, appliquer Capable> les clients capables de se conformer> contrainte de capacit\u00e9> Activer et autonomiser Un cadre similaire est utilis\u00e9 dans l’approche du r\u00e9gulateur de pension britannique. [19] Diagramme \u00e0 risque [ modifier ]] Une autre fa\u00e7on de regarder cela est un risque n\u0153ud papillon . Voir les diagrammes de n\u0153ud papillon dans la gestion des risques Les organisations de p\u00e9trole et de gaz, d’exploitation mini\u00e8re, de l’aviation, des industriels et des finances ont r\u00e9ussi \u00e0 utiliser des approches de bowtie \u00e0 risque. [20] [21]  Conformit\u00e9 fiscale g\u00e9n\u00e9rique risque de n\u0153ud d’arc utilis\u00e9 par l’ATO . [22] Ces strat\u00e9gies d’am\u00e9lioration de la conformit\u00e9 s’inscrivent dans une structure standard: dissuader, (\u00e9duquer, illustrer, engager, encourager, activer, responsabiliser) d\u00e9tecter (en utilisant des renseignements quantitatifs et qualitatifs) et traiter (\u00e9duquer, illustrer, engager, encourager, activer, autonomiser, appliquer) [23] [24] Que se passe-t-il lorsque la loi est incertaine? [ modifier ]] Certains commentateurs ne croient pas que la conformit\u00e9 pyramide s’applique lorsque des diff\u00e9rences l\u00e9gitimes de vues existent quant au comportement conforme. [25] Les r\u00e9gulateurs doivent tous \u00e9tablir leurs positions dans cette situation, mais il est clair que certains r\u00e9gulateurs appliquent toujours la pyramide de conformit\u00e9 lorsque la loi est incertaine. [26] Mappage de la matrice des risques – Le cadre de diff\u00e9renciation des risques [ modifier ]] Consid\u00e9rant explicitement la probabilit\u00e9 et les cons\u00e9quences du risque de non-conformit\u00e9 r\u00e9glementaire  Certains r\u00e9gulateurs varient des approches de diff\u00e9renciation des risques r\u00e9glementaires en cartographiant les rem\u00e8des sugg\u00e9r\u00e9s au risque per\u00e7u de non-conformit\u00e9 d’une entit\u00e9. Cette approche a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9e par l’Australian Prudential Regulatory Authority, l’Australian Taxation Office et le Royaume-Uni Regulator de pension [27] [28] [29] Consid\u00e9rant explicitement la probabilit\u00e9 et les cons\u00e9quences d’une entit\u00e9 qui, \u00e9ventuellement, enfreint une loi est une exigence du Code de pratique statutaire du Royaume-Uni pour les r\u00e9gulateurs [30] qui a \u00e9merg\u00e9 du rapport de Hampton 2005 “R\u00e9duire les charges administratives – inspection et application efficaces”. [trente et un] La derni\u00e8re revue des macrory “Justice r\u00e9glementaire – rendant les sanctions efficaces” [32] codifie efficacement la pyramide de conformit\u00e9 AYRES et Braithwaite dans la loi de 2008 sur l’application et les sanctions r\u00e9glementaires britanniques. [33] Dans ces mod\u00e8les de conformit\u00e9, la possibilit\u00e9 que les entit\u00e9s enfreignent une loi ont \u00e0 la fois une probabilit\u00e9 d’occurrence et une cons\u00e9quence de l’occurrence, connue sous le nom de \u00ab\u00e9v\u00e9nement de risque\u00bb. La probabilit\u00e9 de non-respect des entit\u00e9s de ne pas se conformer et les cons\u00e9quences de leur non-conformit\u00e9 fournit g\u00e9n\u00e9ralement une \u00abdistribution de puissance\u00bb [34] de quelques clients importants ou des clients de vraisemblance plus \u00e9lev\u00e9s et bien plus de cons\u00e9quences \/ de vraisemblance plus faibles. Cela peut \u00eatre repr\u00e9sent\u00e9 comme un trac\u00e9 de dispersion sur une matrice de risque, comme le montre le diagramme adjacent.  Diagramme de dispersion des cotes du risque de violation d’une loi La matrice de risque de diagramme de dispersion \u00e0 gauche montre que la plupart des entit\u00e9s sont conformes la plupart du temps – en d’autres termes, \u00e9valu\u00e9es \u00e0 la fois comme des cons\u00e9quences plus faibles et une probabilit\u00e9 plus faible de ne pas se conformer \u00e0 la loi. Du point de vue de la gestion des risques, le r\u00e9gulateur a un int\u00e9r\u00eat plus important pour les clients ou les \u00e9v\u00e9nements de plus en plus que les cons\u00e9quences plus faibles. Les deux diagrammes suivants s’appuient sur le diagramme de diagramme de dispersion vers la gauche.  Dans cet exemple du cadre de diff\u00e9renciation des risques d\u00e9velopp\u00e9 par le Dr Stuart Hamilton en 2007, [35] L’ATO relie ses strat\u00e9gies \u00e0 la probabilit\u00e9 et aux cons\u00e9quences des entit\u00e9s qui ne se conforment pas \u00e0 une loi. Le cadre de diff\u00e9renciation des risques ATO \u00e0 gauche montre comment l’ATO divise ses clients en quatre cat\u00e9gories et alloue les strat\u00e9gies de gestion des risques appropri\u00e9es \u00e0 chaque cat\u00e9gorie. Ces strat\u00e9gies sont proactives et continues pour des cons\u00e9quences plus \u00e9lev\u00e9es, r\u00e9actives et p\u00e9riodiques pour des cons\u00e9quences plus faibles. Les strat\u00e9gies consultent \/ audit des contribuables pour les contribuables plus susceptibles de enfreindre la loi et de surveiller uniquement ceux qui sont moins probables.  Le diagramme \u00e0 gauche fournit plus de d\u00e9tails, donnant des noms \u00e0 chaque cat\u00e9gorie de client, fournissant toutes les strat\u00e9gies – dissuader, d\u00e9tecter et g\u00e9rer les strat\u00e9gies et les activit\u00e9s associ\u00e9es des strat\u00e9gies. Il est important de noter que les limites entre la cat\u00e9gorie peuvent \u00eatre d\u00e9plac\u00e9es pour allouer plus ou moins de clients \u00e0 chaque cat\u00e9gorie. Refl\u00e9tant la distribution sous-jacente de Pareto, il est normal de voir moins de clients et \/ ou de cons\u00e9quences plus \u00e9lev\u00e9es plut\u00f4t que 50% de la population ou 50% de la probabilit\u00e9 ou des cons\u00e9quences \u00e9valu\u00e9es. En d’autres termes, la fronti\u00e8re est d\u00e9cal\u00e9e, donc l’attention peut \u00eatre forte sur les quelques-uns \u00e9valu\u00e9s comme un risque plus \u00e9lev\u00e9. Cela permet \u00e0 plus de ressources d’\u00eatre allou\u00e9es \u00e0 des strat\u00e9gies plus intensives en se concentrant sur des entit\u00e9s \u00e0 risque plus \u00e9lev\u00e9, ce qui incite les entit\u00e9s \u00e0 vouloir \u00eatre consid\u00e9r\u00e9es comme conformes. La robustesse des \u00e9valuations des risques et la qualit\u00e9 des donn\u00e9es sur lesquelles s’appuient les \u00e9valuations sont donc tr\u00e8s importantes. Les clients cl\u00e9s ou les contribuables cl\u00e9s, en raison de leur taille, ont un impact anormalement important sur l’int\u00e9grit\u00e9 du syst\u00e8me fiscal et sont donc des cibles principales pour les approches de \u00abconformit\u00e9 coop\u00e9rative\u00bb. Cette approche de conformit\u00e9 coop\u00e9rative a \u00e9t\u00e9 initialement d\u00e9velopp\u00e9e par le Dr Stuart Hamilton avec Jim Killaly et Alice Dobes de l’ATO en 1999. Voir la conformit\u00e9 coop\u00e9rative ATO 2000. [36] L’approche de la conformit\u00e9 coop\u00e9rative a \u00e9t\u00e9 adopt\u00e9e plus tard par le Forum de l’OCDE sur l’administration fiscale en tant que meilleures pratiques. Voir la conformit\u00e9 coop\u00e9rative de l’OCDE 2013 – un cadre [37] Le diagramme ci-dessous montre comment les \u00e9tapes de gestion des risques de bout en bout (\u00e0 partir de l’ISO 31000) s’alignent sur la diff\u00e9renciation des risques et le rythme \u00e0 arc.  Utilisation de l’approche de diff\u00e9renciation des risques r\u00e9glementaires, y compris les r\u00e9compenses [ modifier ]] En septembre 2009, le r\u00e9gulateur de retraite britannique, qui utilise cette approche, a \u00e9t\u00e9 pr\u00e9s\u00e9lectionn\u00e9 pour un prix de r\u00e9glementation Better Regulation [38] L’approche ci-dessus a \u00e9t\u00e9 discut\u00e9e dans le discours des commissaires de l’ATO “Voyez-vous ce que je vois” donn\u00e9 \u00e0 l’Australian Tax Teachers Association en janvier 2010. [39] En juin 2010, l’ATO a publi\u00e9 son livret r\u00e9vis\u00e9 “Large Business and Tax Compliance” qui a d\u00e9taill\u00e9 son approche de la diff\u00e9renciation des risques sur le grand march\u00e9 [40] En janvier 2011, l’approche de diff\u00e9renciation des risques \u00e9tait \u00e9galement \u00abtr\u00e8s f\u00e9licit\u00e9e\u00bb dans les prix annuels de risque de Comcover australien [41] L’approche enti\u00e8re est cartographi\u00e9e dans l’article de l’UNSW ATAX 2012 \u00abNouvelles dimensions dans la conformit\u00e9 r\u00e9glementaire\u00bb et dans la th\u00e8se de doctorat de l’UNSW: “ G\u00e9rer la conformit\u00e9 ambigu\u00eb dans les populations tr\u00e8s biais\u00e9es ” [42] [43] Pour tout un exemple de cadre de diff\u00e9renciation des risques de la population de contribuables, voir Figure 4. Adapter les traitements des risques aux segments et posture des risques dans la note technique du FMI: \u00abGestion des risques de conformit\u00e9:D\u00e9veloppement des plans d’am\u00e9lioration de la conformit\u00e9 ‘2022 [44] Pour une feuille de calcul RDF simple bas\u00e9e sur Excel en utilisant des taux d’imposition et un chiffre d’affaires efficaces pour les vues de la probabilit\u00e9 de pr\u00e9occupation et de cons\u00e9quences, voir la calculatrice du segment RDF [45] Les r\u00e9f\u00e9rences [ modifier ]] ^  Voir par exemple http:\/\/www.acir.gov.au\/provider\/business\/audits\/ncp\/our-compliance-model.jsp  ^  “Copie archiv\u00e9e”  (PDF) . Archiv\u00e9 de l’original  (PDF) le 2012-09-13 . R\u00e9cup\u00e9r\u00e9 2012-06-07 . {{cite web}} : CS1 MAINT: Copie archiv\u00e9e comme titre (lien)  ^  “Copie archiv\u00e9e”  (PDF) . Archiv\u00e9 de l’original  (PDF) le 2012-02-27 . R\u00e9cup\u00e9r\u00e9 2012-06-07 . {{cite web}} : CS1 MAINT: Copie archiv\u00e9e comme titre (lien)  ^  Responsabilit\u00e9 stricte  ^  Voir par exemple le continuum de conformit\u00e9 des douanes @ http:\/\/www.customs.gov.au\/webdata\/resources\/files\/fs_customscompliance.pdf ou http:\/\/www.customs.gov.au\/webdata\/resources\/files\/compligancecontinuumv03.pdf ou http:\/\/www3.sympatico.ca\/d.kler\/contin.htm  ^  Voir par exemple \u00abExpliquer le continuum de conformit\u00e9 \u00e0 l’imp\u00f4t sur le revenu am\u00e9ricain\u00bb par Brian Erard (Universit\u00e9 Carleton – D\u00e9partement d’\u00e9conomie) et Chih-Chin Ho (U.S. Internal Revenue Service) dans le ‘Ejournal of fiscing Research, vol. 1, n \u00b0 2 ‘@ https:\/\/ssrn.com\/abstract=643942  ^  Voir page 2 de State of New York, Department of Taxation and Finance, Plan strat\u00e9gique 2007\/09 @ http:\/\/www.tax.ny.gov\/pdf\/strategic_plan\/strategic_plan_2007_09.pdf  ^  Ayres, Ian et John Braithwaite (1992) “R\u00e8glement r\u00e9actif: transcendant le d\u00e9bat sur la d\u00e9r\u00e9glementation”. New York: Oxford University Press  ^  J. T. Scholz, “Cooperation, dissuasion et \u00e9cologie de l’application de la r\u00e9glementation” (1984) 18 Law & Soc. R\u00e9v. 179; J.T. Scholz, \u00abConformit\u00e9 volontaire et application r\u00e9glementaire\u00bb (1984) 6 Law & Pol. 385.  ^  Ayres, Ian et John Braithwaite (1992) “R\u00e8glement r\u00e9actif: transcendant le d\u00e9bat sur la d\u00e9r\u00e9glementation”. New York: Oxford University Press. Page 35. Il a \u00e9t\u00e9 d\u00e9crit pr\u00e9c\u00e9demment par John Braithwaite dans “To Punish or Persuade”, State University of New York, 1985, \u00e0 la page 142. L’\u00e9volution du mod\u00e8le au fil du temps est suivie dans un article de John et Valerie Braithwaite en “Un mod\u00e8le de conformit\u00e9 en \u00e9volution pour l’application des fiscaux” .  ^  Voir par exemple Droit et politique , Volume 29, num\u00e9ro 1, janvier 2007  ^  Am\u00e9lioration de la conformit\u00e9 fiscale dans l’\u00e9conomie de la tr\u00e9sorerie, deuxi\u00e8me rapport, ATO Cash Economy Force, 1998, page 58  ^  Voir la conformit\u00e9 australienne Medicare Programme national de conformit\u00e9 , 2007-2008, Medicare Australia ou page 31 de http:\/\/www.hm-treasury.gov.uk\/media\/2\/0\/odonnell_ch2_497.pdf ou page 33 de http:\/\/ec.europa.eu\/taxation_customs\/resources\/documents\/taxation\/tax_coop\u00e9ration\/gen_overview\/risk_management_guide_for_adax_administrations_en.pdfdf  ^  https:\/\/www.lexplosion.in  ^  “Copie archiv\u00e9e”  (PDF) . Archiv\u00e9 de l’original  (PDF) le 2009-09-13 . R\u00e9cup\u00e9r\u00e9 2009-09-15 . {{cite web}} : CS1 MAINT: Copie archiv\u00e9e comme titre (lien)  ^  OCDE 2000, http:\/\/www.oecd.org\/dataoecd\/48\/54\/1910833.pdf  ^  Voir BOX 2 Page 12 dans \u00abR\u00e9duire le risque \u00e0 l’\u00e9chec de la politique: d\u00e9fis de la conformit\u00e9 r\u00e9glementaire\u00bb, OCDE, 2000 @ http:\/\/www.oecd.org\/dataoecd\/48\/54\/1910833.pdf  ^   https:\/\/www.academia.edu\/13853472\/putting_the_client_first_the_emerging_revolution_in_atax_administing   ^  Voir les pages 8 dans le plan d’entreprise 2012-2015 @ http:\/\/webarchive.nationalarchives.gov.uk 20121003023411 \/ http: \/\/www.thepensionsgator.gov.uk\/docs\/corporate-plan-2015.pdf  ^  “RPS HSE & Risk Management – Bowtiexp” . Archiv\u00e9 de l’original le 2012-07-23 . R\u00e9cup\u00e9r\u00e9 2010-02-16 .  ^  Risque Bow Ties: Con\u00e7u \u00e0 l’origine \u00e0 la fin des ann\u00e9es 1970 par l’Universit\u00e9 du Queensland, puis mis au premier plan par Shell apr\u00e8s la catastrophe de Piper Alpha. D\u00e9sormais, une approche de risque r\u00e9pandue, le \u00abn\u0153ud ci-nyme\u00bb montre utilement les \u00abchemins\u00bb par lesquels un \u00e9v\u00e9nement de risque peut se produire, o\u00f9 des contr\u00f4les pr\u00e9ventifs ou dissuasifs sont utilis\u00e9s, l’\u00e9v\u00e9nement lui-m\u00eame et les contr\u00f4les de d\u00e9tective et les trajets de cons\u00e9quence et les contr\u00f4les r\u00e9parateurs. http:\/\/www.bowtiepro.com\/bowtie_history.asp  ^  Voir par exemple https:\/\/www.academia.edu\/40853192\/Managing_Ambigugu_Compliance_in_Highly_Skewed_Pop plus   ^  Voir par exemple la page 47 du \u00abd\u00e9veloppement des syst\u00e8mes de risques et d’intelligence\u00bb @ http:\/\/www.itdweb.org\/documents\/sgatar-nz-rimbs%20and%20intel%20v1.0%20061102.ppt  ^  Voir par exemple la page 23 de la \u00abgrande entreprise et conformit\u00e9 fiscale\u00bb @ http:\/\/ato.gov.au\/content\/downloads\/bus33802nat8675062010.pdf Et le discours des commissaires “Voyez-vous ce que je vois” @ http:\/\/ato.gov.au\/corporate\/content.asp?doc=\/Content\/00228656.htm  ^  Voir par exemple: le document d\u00e9taill\u00e9 de Mark Burton “R\u00e8glement r\u00e9actif et l’incertitude du droit fiscal – temps pour reconsid\u00e9rer le mod\u00e8le de conformit\u00e9 coop\u00e9rative du commissaire?” @ http:\/\/www.atax.unsw.edu.au\/ejtr\/content\/issues\/previous\/paper4_v5n1.pdf , Ejournal de la recherche fiscale, volume 5, num\u00e9ro 1 juillet 2007  ^  Voir par exemple le grand livret de conformit\u00e9 commerciale et fiscale @ http:\/\/www.ato.gov.au\/corporate\/content.aspx?doc=\/Content\/33802.htm  ^  Voir par exemple “Syst\u00e8me de surveillance et de r\u00e9ponse de supervision” @ http:\/\/www.apra.gov.au\/adi\/documents\/cfdocs\/sars_112010_ex.pdf  ^  Voir par exemple “D\u00e9velopper une relation am\u00e9lior\u00e9e – obtenir une conformit\u00e9 volontaire et minimiser les co\u00fbts aux clients” @ http:\/\/www.ato.gov.au\/taxprofessionals\/content.asp?doc=\/content\/00187285285.htm&pc=001\/001\/001\/002\/002&mu=4068&mfp=001\/005&st=&STY=1  ^  Voir par exemple les pages 8 sur le r\u00e9glementation britannique de retraite 2012-15 Plan d’entreprise @ http:\/\/webarchive.nationalarchives.gov.uk 20121003023411 \/ http: \/\/www.thepensionsgator.gov.uk\/docs\/corporate-plan-2015.pdf  ^  Le Code de pratique statutaire britannique pour les r\u00e9gulateurs est disponible @ “Copie archiv\u00e9e”  (PDF) . Archiv\u00e9 de l’original  (PDF) le 2014-06-20 . R\u00e9cup\u00e9r\u00e9 2014-02-27 . {{cite web}} : CS1 MAINT: Copie archiv\u00e9e comme titre (lien)  ^  Le rapport Hampton est disponible @ “Copie archiv\u00e9e”  (PDF) . Archiv\u00e9 de l’original  (PDF) en 2007-10-12 . R\u00e9cup\u00e9r\u00e9 2008-09-03 . {{cite web}} : CS1 MAINT: Copie archiv\u00e9e comme titre (lien)  ^  La revue des macrory est disponible @ “Copie archiv\u00e9e”  (PDF) . Archiv\u00e9 de l’original  (PDF) le 2012-03-02 . R\u00e9cup\u00e9r\u00e9 2014-02-27 . {{cite web}} : CS1 MAINT: Copie archiv\u00e9e comme titre (lien)  ^  Le Royaume-Uni Regulatory Enforcement and Sanctions Act 2008 est disponible @ http:\/\/www.legislation.gov.uk\/ukpga\/2008\/13\/pdfs\/ukpga_20080013_en.pdf  ^  Voir par exemple \u00abLois de puissance, distributions Pareto et loi de Zipf\u00bb par M. Newman, 2006 @ https:\/\/arxiv.org\/abs\/cond-mat avril 12004v3  ^  Voir https:\/\/www.academia.edu\/40853192\/Managing_Ambigugu_Compliance_in_Highly_Skewed_Pop plus   ^   https:\/\/www.academia.edu\/92837087\/ato_cooperative_compliance   ^   https:\/\/www.oecd.org\/publications\/co-operative-compliance-a-framework-978926420028-en.htm.htm   ^  https:\/\/www.thepensionsgator.gov.uk\/en – Notez que la page est mise en cache, vous devrez donc rechercher sur le site \u00abBetter Regulation Award 2011\u00bb  ^  Tu vois ce que je vois?  ^  http:\/\/www.ato.gov.au\/content\/downloads\/bus33802nat8675062010.pdf [ URL nue PDF ]]  ^  COMCOVER AWARDS for Excellence – D\u00e9partement des finances et de la d\u00e9r\u00e9glementation  ^  https:\/\/www.business.unsw.edu.au\/research-site\/publications-site\/ejournaloftaxresearch-site\/documents\/paper12_v10n2_hamilton.pdf [ URL nue PDF ]]  ^  Hamilton, Stuart. G\u00e9rer la conformit\u00e9 ambigu\u00eb dans les populations tr\u00e8s biais\u00e9es La gestion des risques fiscaux des grandes soci\u00e9t\u00e9s en Australie, 2007-2015 (Th\u00e8se). Universit\u00e9 de Nouvelle-Galles du Sud.  ^   https:\/\/www.imf.org\/-\/media\/files\/publications\/tnm\/2022\/english\/tnmea2022001.ashx   ^   https:\/\/www.academia.edu\/96260104\/segment_rdf_calculator_example            (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});after-content-x4"},{"@context":"http:\/\/schema.org\/","@type":"BreadcrumbList","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"item":{"@id":"https:\/\/wiki.edu.vn\/en2fr\/wiki28\/#breadcrumbitem","name":"Enzyklop\u00e4die"}},{"@type":"ListItem","position":2,"item":{"@id":"https:\/\/wiki.edu.vn\/en2fr\/wiki28\/differenciation-des-risques-reglementaires-wikipedia\/#breadcrumbitem","name":"Diff\u00e9renciation des risques r\u00e9glementaires – Wikipedia wiki"}}]}]