Abgleich (Buchhaltung) – Wikipedia

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In der Buchhaltung, Versöhnung ist der Prozess, um sicherzustellen, dass zwei Datensätze (normalerweise die Salden von zwei Konten) übereinstimmen. Der Abgleich wird verwendet, um sicherzustellen, dass das Geld, das ein Konto verlässt, mit dem tatsächlich ausgegebenen Geld übereinstimmt. Dies geschieht, indem sichergestellt wird, dass die Salden am Ende einer bestimmten Abrechnungsperiode übereinstimmen.[1]

Definition[edit]

Die folgenden beiden Definitionen werden vom Oxford Dictionary of Accounting gegeben.

i) „Ein Verfahren zur Bestätigung, dass der Saldo in einem Scheckbuch mit dem entsprechenden Kontoauszug übereinstimmt. Dies geschieht in der Regel durch die Erstellung einer Bankabstimmungserklärung.[2]

ii) Ein Verfahren zur Bestätigung der Zuverlässigkeit der Buchführungsunterlagen eines Unternehmens durch regelmäßige Vergleiche by [balances of transactions]. Ein Kontenabgleich kann täglich, monatlich oder jährlich erstellt werden.“[2]

Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) sind eine Reihe von Rechnungslegungsgrundsätzen, -verfahren und -standards, die Unternehmen verwenden, um ihre Abschlüsse zu erstellen. GAAP besagt, dass der Zweck der Kontenabstimmung darin besteht, Genauigkeit und Konsistenz in Finanzkonten zu gewährleisten. Um sicherzustellen, dass alle Barauslagen und Einlagen zwischen Kapitalflussrechnung und Gewinn- und Verlustrechnung übereinstimmen, ist es notwendig, Überleitungskonten zu führen.[3]

Der Abgleich ist ein Prozess, von dem Unternehmen profitieren können, da er dazu beitragen kann, Bilanzfehler zu vermeiden, die zu nachteiligen Auswirkungen geführt haben könnten; Darüber hinaus kann ein Abgleich zur Betrugsbekämpfung und zur Stärkung der finanziellen Integrität beitragen.

Buchhaltungssoftware ist eines von mehreren Tools, die Unternehmen verwenden, um diesen Prozess durchzuführen, um Fehler zu vermeiden und somit genaue Entscheidungen auf der Grundlage der Finanzinformationen zu treffen. Der Kontenabgleich bestimmt, ob die Transaktionen am richtigen Ort sind oder auf ein anderes Konto verschoben werden sollten.

Die Abstimmung in der Buchhaltung ist nicht nur für Unternehmen wichtig, sondern kann auch für Haushalte und Einzelpersonen nützlich sein. Es ist sinnvoll, beispielsweise Kreditkartenkonten und Scheckhefte regelmäßig abzugleichen. Dies geschieht durch den Vergleich von Debitkartenbelegen oder Scheckkopien mit den Kontoauszügen einer Person.

Die Vorteile der Versöhnung:

  • lindert Fehler, die von Finanzinstituten gemacht wurden oder wenn betrügerische Abhebungen von einem Konto stattgefunden haben.
  • hilft, ein Gesamtbild der Ausgaben zu erstellen und zu beurteilen, ob eine Person zu viel für Gebühren ausgibt.

Die Kontenabstimmung ist eine wichtige interne Kontrolle im Rechnungslegungsprozess. Öffentliche Unternehmen sind verpflichtet, diese Schritte im Rahmen ihres Financial Close durchzuführen.[4]

Methoden[edit]

Um die Verlässlichkeit der Finanzbuchhaltung zu gewährleisten, müssen daher regelmäßig und laufend Abstimmungen für alle Bilanzkonten durchgeführt werden. Ein robuster Abstimmungsprozess verbessert die Genauigkeit der Finanzberichterstattung und ermöglicht es der Finanzabteilung, Finanzberichte mit Zuversicht zu veröffentlichen.[5]

Es gibt zwei Möglichkeiten, wie eine Versöhnung erfolgen kann:

  1. Unter Verwendung einer Dokumentationsprüfung ist „die Dokumentenprüfung eine formalisierte Technik der Datenerhebung, die die Prüfung vorhandener Aufzeichnungen oder Dokumente umfasst“.[6] Dies ist die gebräuchlichste Methode der Kontenabstimmung. Diese Methode wird mit einer Buchhaltungssoftware durchgeführt.
  2. Die zweite verwendete Methode ist die Analyseprüfung. „Jeder Prozess, bei dem eine Person oder ein Unternehmen ein Konto oder einen Jahresabschluss einsieht und versucht, Unregelmäßigkeiten zu erkennen. Dies kann den Vergleich von finanziellen und nicht-finanziellen Informationen beinhalten.“[7] Die Kontenabstimmung mit dieser Methode erfolgt durch Schätzung der Transaktionen, die auf einem Konto enthalten sein sollten, normalerweise basierend auf anderen Daten, beispielsweise historischen Aktivitäten.[8]

In beiden Fällen, in denen beim Abgleich Fehler festgestellt werden, sollten Anpassungen vorgenommen werden, damit der Kontostand mit den unterstützenden Informationen übereinstimmt.

Derzeitige Praxis[edit]

Derzeit gibt es keine spezifischen Kontenstandards für die Buchführungsabstimmung an sich. Für den Ausgleich vieler Kontoarten gelten jedoch unterschiedliche Regeln. Es gibt keine spezifischen Vorschriften, die von IAS, ICAW und HMRC erwähnt werden. GAAP sieht unterschiedliche Regeln in Bezug auf die Abstimmung vor, um verschiedene Arten von Konten auszugleichen. Nach GAAP ist die Kontenabstimmung ein Prozess, der durch Kontenumstellung oder doppelte Buchführung durchgeführt wird.[9]

Manueller Abgleich mit Automatisierung[edit]

In den Vereinigten Staaten hat die Verabschiedung des Sarbanes-Oxley Act (SOX) im Jahr 2002 die Notwendigkeit betont, dass die Abstimmung der Bilanzkonten in die eigenen Verfahren des Unternehmens aufgenommen werden muss und sich nicht nur auf externe Wirtschaftsprüfer verlässt.[10] Das Gesetz wurde erlassen, „um Aktionäre und die Öffentlichkeit vor Buchhaltungsfehlern und betrügerischen Praktiken im Unternehmen zu schützen und die Genauigkeit der Unternehmensangaben zu verbessern“.[11] SOX und andere ähnliche Gesetze auf der ganzen Welt haben die Einhaltung der Vorschriften für Unternehmen erhöht. Infolgedessen hat die Buchhaltungsbranche nach Möglichkeiten gesucht, einen zuvor mühsamen manuellen Prozess zu automatisieren. Der Druck von SOX gepaart mit der ständigen Notwendigkeit, eine fehlerhafte Versöhnung im Prozess abzumildern.

Durch den Einsatz verfügbarer Informationstechnologie können Unternehmen ihren Abgleich einfacher automatisieren und für jeden Finanzabschlusszyklus wäre weniger manuelle Arbeit erforderlich. 90% der Unternehmen stimmen dafür manuell mit Microsoft Excel-Tabellen ab.[12] Dieser Prozess ist mühsam und lässt weitere menschliche Fehler zu. Durch die Automatisierung des Abgleichs können die oben genannten Fehler erheblich reduziert und die Effizienz gesteigert werden. Weitere Vorteile des automatisierten Abgleichs sind eine zentralisierte Kontrolle, verbesserte Überwachung, reduzierte Betriebskosten, höhere Produktivität und Effizienz, verbesserte Zugänglichkeit, verbesserte Datensicherheit und geringere Auditrisiken und -kosten.

Siehe auch[edit]

Verweise[edit]

  1. ^ Jean Scheid, “Verstehen der Bilanzkontenabstimmung”, Bright Hub, 8. April 2011
  2. ^ ein b Owen, G. und Law, J. (2005). Ein Wörterbuch der Buchhaltung. Oxford: Oxford University Press.
  3. ^ Investopedia, (2003). Definition der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) | Investopädie. [online] Verfügbar um: http://www.investopedia.com/terms/g/gaap.asp#ixzz3qTbiuFxO [Accessed 3 Nov. 2015].
  4. ^ “Was sind Kontoabstimmungen?”. BlackLine-Magazin. 2. Februar. Abgerufen 2019-02-07.
  5. ^ “Intercompany-Abstimmungen”, Instant Controller, 27. Dezember 2010
  6. ^ Ventureline.com, (2015). DOKUMENTENÜBERPRÜFUNG DEFINITION. [online] Verfügbar um: https://www.ventureline.com/accounting-glossary/D/document-review-definition/ (Zugriff am 3. Nov. 2015)
  7. ^ TheFreeDictionary.com (2015). Analytische Überprüfung. Online [Available at: http://financial-dictionary.thefreedictionary.com/Analytical+Review] (Zugriff am 4. Nov. 2015)
  8. ^ Bragg, S. (2013). Wie stimme ich ein Konto ab? – Fragen & Antworten – Buchhaltungstools. [online] Buchhaltungstools.com. Verfügbar um: http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/how-do-i-reconcile-an-account.html [Accessed 3 Nov. 2015].
  9. ^ Investopedia, (2015). Wie wird die Überleitung nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) behandelt?. Verfügbar um: [1] (Zugriff am 4. Nov. 2015)
  10. ^ James Brady Vorhies, “Kontenabstimmung: Eine unterschätzte Kontrolle”, Journal of Accountancy, 1. September 2006
  11. ^ M. Rouse, (2015). Was ist Sarbanes-Oxley Act (SOX)? – Definition von What Is.com. [online] Erzdiözese. Verfügbar um: http://searchcio.techtarget.com/definition/Sarbanes-Oxley-Act [Accessed 2 Nov. 2015]
  12. ^ M. Spanicciati, ‘Wie die Automatisierung der Bilanzkontenabstimmung zu einer echten Kapitalrendite führen kann’, Finanzverwaltung (Sept. 2013), p. 57


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