Individuelles Sparkonto – Wikipedia

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Ein individuelles Sparkonto (IST EIN; ) ist eine Anlageklasse für Kleinanleger, die Gebietsansässigen des Vereinigten Königreichs zur Verfügung steht. Die Konten wurden erstmals 1999 eingeführt und haben einen günstigen Steuerstatus. Die Einzahlungen auf das Konto erfolgen aus dem Einkommen nach Steuern, dann ist das Konto von der Einkommensteuer und der Kapitalertragsteuer auf die Kapitalerträge befreit, und es ist keine Steuer auf die aus dem System entnommenen Gelder zu zahlen. Barmittel und eine breite Palette von Anlagen können im Rahmen der Vereinbarung gehalten werden, und es gibt keine Beschränkung, wann und wie viel Geld abgehoben werden kann.[1] Seit 2017 gibt es vier Kontoarten: Cash ISA, Stocks & Shares ISA, Innovative Finance ISA (IFISA) und Lebenszeit-ISA. Jeder Steuerzahler hat eine jährliche Investitionsgrenze (20.000 £ seit 2020-21[update]), die beliebig auf die vier Typen aufgeteilt werden kann. Darüber hinaus können Kinder unter 18 Jahren einen Junior-ISA, mit einer anderen Jahresgrenze.

Bis zur Einführung des lebenslangen ISA im Jahr 2017 waren ISAs keine spezifische Altersvorsorgeanlage, aber jede Art kann neben der Altersvorsorge ein nützliches Instrument für die Altersvorsorge sein.[2]

Ursprünge[edit]

ISAs wurden am 6. April 1999 eingeführt und ersetzten die früheren Personal Equity Plans (PEPs; sehr ähnlich einem Stocks and Shares ISA) und steuerbefreiten Special Savings Accounts (TESSAs; sehr ähnlich einem Cash ISA). Andere steuerbegünstigte Spareinlagen, die vor den ISAs liegen, umfassen viele, die von National Savings and Investments angeboten werden, einer staatlichen Institution, die in der Vergangenheit neben ihren eigenen ISAs eine Reihe anderer steuerfreier Konten angeboten hat.

Junior ISAs, die 2011 eingeführt wurden, ersetzten den Child Trust Fund.[3][4]

Bis auf wenige Ausnahmen, beispielsweise aus einem Mitarbeiterbeteiligungsplan, müssen alle Anlegereinlagen in bar und nicht in Form von Sachleistungen erfolgen. ISAs für Erwachsene sind für Einwohner des Vereinigten Königreichs ab 16 Jahren verfügbar, vorausgesetzt, sie haben eine nationale Versicherungsnummer, aber Personen zwischen 16 und 18 Jahren dürfen nur die Barkomponente für Erwachsene oder ein Junior-ISA verwenden.

Es gibt vier große Arten von ISA für Erwachsene: Bargeld, Aktien und Aktien, innovative Finanzierung (einschließlich Peer-to-Peer-Kreditvergabe) und Lebenszeit.

Bargeld ISA[edit]

Ein Konto mit steuerfreiem Status, in der Regel Einlagenkonten mit einem Schutz durch das Financial Services Compensation Scheme (FSCS) in Höhe von 85.000 GBP (aber auch Kundengelder mit einem Schutz von 50.000 GBP oder ungeschütztem Geld sind zulässig; die Anbieter müssen den Schutz deutlich machen).[5] Diese werden normalerweise von Banken und Bausparkassen angeboten, aber auch Wertpapierfirmen können sie anbieten. Es ist zwingend erforderlich, dass in einem Bargeld-ISA gehaltene Gelder auf Anfrage innerhalb von 15 Tagen zur Verfügung gestellt werden, es ist jedoch zulässig, dafür eine Zinsausfallstrafe zu erheben, und so werden normalerweise Termineinlagen zur Verfügung gestellt.[6]

Hilfe beim Kauf von ISA[edit]

Eine 2015 eingeführte Hilfe zum Kauf von ISA ist eine Form von Bargeld-ISA, die einen staatlichen Bonus erhält, wenn das Geld für die Zahlung der Kaution beim ersten Hauskauf verwendet wird.[7] Es gilt die übliche Regel, dass beliebig viele Konten mit demselben ISA-Manager geführt werden können, und viele Anbieter boten die Möglichkeit an, sowohl HTB- als auch andere ISA-Cash-Konten mit aktuellem Jahresgeld zu führen. Es konnte jedoch insgesamt nur ein HTB ISA gehalten werden. Wenn also laufendes Jahr Geld in das HTB ISA eingezahlt werden sollte, mussten alle anderen Bargeld ISA laufendes Jahr Geld auch in ein Bargeld ISA beim gleichen Anbieter eingezahlt werden.

Der im März 2016 angekündigte Lifetime ISA ersetzt den HTB ISA. HTB-Konten konnten bis zum 30. November 2019 eröffnet werden und Beiträge können bis zum 30. November 2029 fortgesetzt werden.[8] Ein Kontoinhaber kann auch ein Lifetime ISA haben, obwohl der Regierungsbonus von nur einem der Konten pro Person für einen Kauf verwendet werden kann. Übertragungen von HTB zu Lifetime ISA waren ab dem Steuerjahr 2017/18 zulässig, mit Übergangsregelungen nur für dieses Jahr.[9][10]

Hilfe beim Kauf von ISAs wurde kritisiert:

  • Einige Konten wurden mit der Implikation beworben, dass der Bonus für die Einzahlung bei einem Hauskauf verwendet werden könnte, der Bonus jedoch erst nach Abschluss des Verkaufs verfügbar ist.[8] und hat daher normalerweise die Wirkung, die Höhe der Hypothek des Käufers zu reduzieren.[11]
  • Es wurde berichtet, dass das Programm – das die Steuerzahler bis Mitte 2017 rund 10 Milliarden Pfund gekostet hat – wenig dazu beigetragen hat, das Angebot an Neubauten zu erhöhen, sondern die Hausbauer die Preise und damit ihre Gewinne erhöht hatten.[12]

Aktien und Aktien ISA[edit]

Das Geld der Anleger wird in „qualifizierende Anlagen“ investiert, die sind:[13]

Es ist zwingend erforderlich, dass in einem Aktien- und Aktien-ISA gehaltene Gelder auf Anfrage innerhalb von 30 Tagen zur Verfügung gestellt werden, es ist jedoch zulässig, dafür eine Zinsausfallstrafe zu verlangen.[6]

Innovative Finanz-ISA[edit]

Innovative Finanz-ISAs (IF ISAs oder IFISAs) sind seit dem 6. April 2016 verfügbar.[15] Sie ähneln Cash- und S&S-ISAs, sind jedoch für Peer-to-Peer-Kreditinvestitionen gedacht, die zuvor nicht in einer ISA gehalten werden konnten. Nur Plattformen mit vollständiger FCA-Autorisierung (und ISA-Manager-Status) sind berechtigt, IF-ISAs anzubieten; bei der Markteinführung waren alle großen bestehenden Plattformen ausgeschlossen, da sie auf die Zulassung warteten, sodass zu diesem Zeitpunkt nur acht relativ kleine Plattformen verfügbar waren und 86 auf die Genehmigung warteten.[16] Eigenkapitalbasiertes Crowdfunding ist, obwohl es Peer-to-Peer-Krediten ähnelt, nicht in den geeigneten Produkten für diese Art von ISA enthalten.[17]

Ab dem 1. November 2016 sind viele übertragbare Schuldverschreibungen, einschließlich Schuldverschreibungen und Anleihen, zur Einbeziehung zugelassen, sofern sie von einem Unternehmen oder einer Wohltätigkeitsorganisation ausgegeben werden. Sie können eingebunden werden, unabhängig davon, ob sie über eine P2P-Plattform angeboten werden oder nicht.[18][19]

Für den IF ISA gelten die gleichen Regeln in Bezug auf Zeichnungslimits und Transfers wie für andere ISAs für Erwachsene, einschließlich der Beschränkungen, dass das Geld des laufenden Jahres nur an einen ISA-Manager geht und eine unbegrenzte Anzahl von Managern für das Geld des vergangenen Jahres.[20]

Lebenslange ISA[edit]

Im Haushaltsplan 2016 wurde angekündigt, dass ab dem 6. April 2017 ein lebenslanger ISA als flexiblere Möglichkeit zum Sparen sowohl für den Eigenheimkauf als auch für den Ruhestand eingeführt werden soll. Nur Personen im Alter von 18 bis 40 Jahren können ein Konto eröffnen, und am Ende des Steuerjahres (oder beim Kauf) wird ein Bonus von 25 % auf Beiträge von bis zu £4.000 pro Jahr gezahlt. Die 4.000 £ sind Teil der gesamten ISA-Jahreszulage, nicht zusätzlich. Bei Erreichen des 50. Lebensjahres kann dem Konto kein Geld mehr hinzugefügt werden und der Anspruch auf den 25%-Bonus erlischt, aber das Konto wird weiterhin Zinsen oder Anlageerträge erzielen.[21] Die Konten haben dieselbe erbschaftssteuerliche Behandlung wie andere ISAs.[22]

Zulässige Anlagen sind wie bei Bargeld oder S&S ISAs, und für sie ist eine beliebige Anzahl von Konten erlaubt, aber nur ein Konto kann das Geld des laufenden Jahres halten. Nachdem das Konto mindestens 12 Monate lang geöffnet war, kann das Geld für ein erstes Haus verwendet werden, das mit einer Hypothek zu einem Preis von bis zu 450.000 £ gekauft wurde; das Geld wird an den Beförderer gezahlt und kann an die ISA zurückgegeben werden, wenn der Verkauf nicht abgeschlossen wird. Es gibt Beschränkungen, um einen Missbrauch des Systems zu vermeiden, zum Beispiel ist es Personen, die ein Haus mit einer LISA kaufen, von der Vermietung der Immobilie ausgeschlossen.[23]

Das Geld kann beim Kauf eines ersten Eigenheims oder nach Erreichen des 60. Lebensjahres abgehoben werden. Eine Person, bei der eine Krankheit mit einer Lebenserwartung von weniger als einem Jahr diagnostiziert wurde, kann in jedem Alter den vollen Betrag einschließlich Bonus ohne Strafe abheben, wobei die Definition in das ähnliche Rentengesetz. Für jede andere Abhebung, einschließlich Überweisungen auf eine andere Art von ISA, wird eine Gebühr von 25 % erhoben.[21] Obwohl der Bonus und die Strafe beide 25% betragen, werden diejenigen, die Gelder zu rein monetären Zwecken abheben, die oben nicht aufgeführt sind, finanziell verlieren, wie im folgenden Beispiel gezeigt.

1.000 £ eingezahlt + staatlicher Bonus bei 25% = 1.250 € – Strafgebühr bei 25% = 937,50 € = “Netto” Verlust von 62,50 €

Die Regierung hat jedoch einen Präzedenzfall geschaffen, in dem diese Strafgebühr in Zeiten schlechter wirtschaftlicher Aussichten gesenkt werden kann und der LISA effektiv als Regentagsfonds verwendet werden kann. Aufgrund der Rezession infolge der COVID-19-Pandemie wurden die Strafgebühren für Abhebungen zwischen dem 6. März 2020 und dem 5. April 2021 von 25 % auf 20 % gesenkt.[24] Diese Reduzierung auf eine Strafgebühr von 20 % gibt effektiv den gleichen Geldbetrag zurück, den der Gläubiger effektiv eingezahlt hat, und verliert somit kein Geld.

Junior-ISAs[edit]

Junior ISAs wurden am 1. November 2011 mit einem anfänglichen Zeichnungslimit von £ 3.600 eingeführt, das bis zum Steuerjahr 2020/21 auf £ 9.000 erhöht wurde.[25] Im Alter von 18 Jahren wird der JISA zu einem ISA für Erwachsene.[26] Wie ISAs für Erwachsene sind JISAs sowohl in Bargeld als auch in Aktien und Aktien erhältlich. Geld kann erst ab dem 18. Lebensjahr abgehoben werden, es sei denn, es wurde ein Anspruch auf unheilbare Krankheit vereinbart oder nach Schließung des Kontos nach dem Tod des Kindes. Ein Kind kann ab 16 Jahren ein eigenes Konto eröffnen, ansonsten kann es eine Person mit elterlicher Verantwortung tun. Sie stehen zur Verfügung für:

  • unter 18 Jahren und
  • am oder nach dem 3. Januar 2011 geboren sind oder kein CTF-Konto haben und
  • im Vereinigten Königreich ansässig sind und ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben oder ein Bediensteter der britischen Krone sind, mit einem Bediensteten der Krone verheiratet oder in einer eingetragenen Partnerschaft mit einem Bediensteten der Krone oder von einem Bediensteten der Krone unterhaltsberechtigt sind.

Im Gegensatz zu einem erwachsenen ISA kann ein Kind nur insgesamt einen Bargeld-ISA und einen Aktien-ISA halten, auch für alle Gelder der vergangenen Jahre, aber Übertragungen dieser beiden Konten können zwischen den Anbietern wie bei Erwachsenenkonten durchgeführt werden. Bis zum vollen JISA-Limit kann für jede Kombination von Bargeld und ISA-Aktien- und Aktienzeichnungen verwendet werden. Ein zusätzlicher ISA-Bargeldbetrag für Erwachsene kann zwischen 16 und 18 Jahren aufbewahrt werden. In dem Jahr, in dem ein Kind 18 Jahre alt wird, können sowohl die vollen ISA-Grenzen für Erwachsene als auch für Kinder verwendet werden. Im Gegensatz zu ISAs für Erwachsene erlaubt ein JISA Überweisungen vom S&S-Formular auf das Bargeldformular.

Jedes Kind ISA hat einen einzigen registrierten Kontakt, eine Person mit elterlicher Verantwortung. Ab 16 Jahren kann sich ein Kind als eigener Ansprechpartner registrieren und diese Registrierung kann normalerweise nicht rückgängig gemacht werden. Außer in diesem Fall und bei sich anmeldenden Adoptiveltern wird der zuvor registrierte Kontakt kontaktiert, um dessen Zustimmung zu einer Kontaktänderung einzuholen.

Abonnementlimits[edit]

Es gibt in jedem Steuerjahr (6. April bis zum darauffolgenden 5. April) Beschränkungen für die Anlage in ISAs, die sich auf die Art der ISA, die eröffnet werden kann, und den kumulierten Anlagebetrag im Laufe dieses Jahres auswirken. Die wichtigsten Einschränkungen sind:

  • Die Limits gelten pro ISA, nicht pro Konto, sodass Sie viele Konten mit dem laufenden Jahr bei einem Manager haben können, alle innerhalb desselben Gesamt-ISA. Dies wird manchmal als “Split-ISA” bezeichnet.
  • Es kann nicht mehr als die jährliche Betragsgrenze einbezahlt werden und der Betrag, der in bar ausgezahlt werden kann, war in einem ISA für Erwachsene beschränkt. Jeder Betrag, der nicht für Bargeld verwendet wird, kann in anderen Arten von ISA verwendet werden.
  • Im laufenden Steuerjahr neu gezeichnetes (einbezahltes) Geld kann nur auf einem individuellen Sparkonto jeder Art gehalten werden.
    Zum Beispiel kann das ISA-Abo-Geld des laufenden Jahres auf einem Kaufhilfekonto, Sofortzugangskonten, Festzinskonten, variablen Zinskonten und Einlagenkonten mit demselben ISA-Bargeld-Manager in derselben ISA-Gesamtzahl gehalten werden, obwohl dies fünf oder ist mehr Konten. Keiner konnte auf Konten innerhalb einer anderen Bargeld-ISA an anderer Stelle gehalten werden. Durch die Einführung der Bargeldeinkaufshilfe ISA wurde diese Flexibilität innerhalb einer ISA noch bedeutender, da sie nicht das volle Bargeldlimit nutzen kann.
  • Vorausgesetzt, die jährlichen Beitragsgrenzen werden nicht wesentlich überschritten, ist davon auszugehen, dass die HMRC eine Übertretung mit zu vielen ISA-Managern/-Konten verzeiht und lediglich einen Brief zur Erinnerung an die Regeln verschickt, nachdem die jährlichen Erklärungen der ISA-Anbieter das Problem aufgedeckt haben.[27] Darauf sollte man sich nicht verlassen, da es im Ermessen von HMRC liegt.

Diese Beschränkungen gelten nur für Gelder, die während des laufenden Steuerjahres eingezahlt wurden. Bei erwachsenen ISAs kann eine unbegrenzte Anzahl von ISA-Managerkonten Geld aus den vergangenen Jahren halten und es kann mit ISA-Überweisungsanfragen frei zwischen Managern verschoben werden.

Steuerjahr Erwachsenenlimit (Bargeld, S&S & IF kombiniert) Lebenslanges ISA-Limit Juniorenlimit
2015/2016 15.240 € N / A 4.080€
2016/2017[28] 15.240 € N / A 4.080€
2017/2018[29] 20.000 £ 4.000 £ 4.128 €
2018/2019[30] 20.000 £ 4.000 £ 4.260 €
2019/2020[30] 20.000 £ 4.000 £ 4.368 €
2020/2021[31] 20.000 £ 4.000 £ 9.000 €

Transferregeln[edit]

Transfers zwischen Anbietern sind erlaubt. Eine Überweisung von einem Cash ISA zu einem anderen Cash ISA muss in der Regel innerhalb von 15 Werktagen abgeschlossen sein. Jede andere Art von Kontoübertrag muss in der Regel innerhalb von 30 Tagen abgeschlossen sein.[32] Es gibt eine Reihe von Einschränkungen und Problemumgehungen:

  • Die Übertragung muss von den Managern durchgeführt werden. Zieht ein Sparer das Geld vom bestehenden Manager ab, wird die anschließende Wiederanlage als neue ISA-Zeichnung behandelt und unterliegt der Zeichnungsgrenze des laufenden Jahres. HMRC ermöglicht eine einzelne Bargeld-ISA-Selbstüberweisung durch Abhebung und Wiedereinzahlung pro Jahr. Das gesamte Geld des laufenden Jahres muss vom Quellkonto entfernt werden.[33]
  • Bei der Überweisung ist weiterhin die Regel zu beachten, dass Sie nur einen Cash-ISA-Manager und einen S&S ISA-Manager gleichzeitig mit Einzahlungen aus dem laufenden Steuerjahr im Einsatz haben können. Überweisung von ISA-Bargeldern, die während des laufenden Jahres eingezahlt wurden, muss das gesamte Geld sein, wenn es an einen anderen ISA-Bargeldverwalter geht. Wenn die Überweisung von Bargeld auf eine andere Art erfolgt, kann die Überweisung teilweise erfolgen, muss jedoch entweder auf die erste ISA des Jahres dieser Art oder auf diejenige erfolgen, die bereits für das laufende Jahr verwendet wurde. Nach der Überweisung auf den anderen Typ wird das Geld auf dessen Limit angerechnet, nicht auf das Bargeldlimit.[33]
  • Bevor Sie Aktien von einem ISA-Manager/einer Plattform/einem anderen Anbieter auf einen anderen übertragen, sollten Sie überprüfen, ob der neue Anbieter alle in Ihrem ISA gehaltenen Aktien akzeptiert. Anbieter haben unterschiedliche Kriterien, um zu entscheiden, ob sich eine bestimmte Aktie innerhalb ihrer Plattform für den ISA-Status qualifizieren kann oder nicht, und Sie haben möglicherweise keine andere Wahl, als diese Aktie zu liquidieren oder aus dem ISA-Wrapper zu entfernen.
  • Für das laufende Jahr können Sie Geld von einer Bargeld-ISA zu einer S&S ISA überweisen, dann das Geld von der S&S ISA abheben und einen Teil oder das gesamte Geld in eine andere Bargeld-ISA einzahlen, vorbehaltlich der jährlichen Beitragsgrenze. Auf diese Weise können Sie die Beschränkungen für “Nur neues Geld” umgehen, die von einigen Bargeld-ISAs auferlegt werden, die keine Überweisungen akzeptieren, vorausgesetzt, Sie verfügen über ein ausreichendes Jahresgeld.
  • Ältere Produkte:
    • Ob die ursprünglichen Beiträge an eine Maxi-ISA oder eine Mini-ISA geleistet wurden, hat keinen Einfluss auf die Übertragung.
    • Bargeld innerhalb eines TOISA (TESSA-only ISA) wird als Bargeldkomponente behandelt und kann auf ein “normales” Bargeld-ISA übertragen werden.

Flexible ISA-Funktionen[edit]

Die flexiblen ISA-Funktionen sind optionale Zusatzfunktionen, die ab dem 6. April 2016 für alle ISA-Typen für Erwachsene eingeführt wurden und die das Abheben und Wiedereinzahlen von Bargeld im selben Steuerjahr ermöglichen. Anbieter sind nicht verpflichtet, die Flexibilitätsfunktionen zu implementieren und müssen sie nicht alle implementieren, wenn sie einige zulassen. Eine Person kann einen unbegrenzten Geldbetrag von einem Konto abheben und innerhalb desselben Steuerjahres bis zu diesem Betrag zurückgeben, ohne dass dies auf die Jahresbeitragsgrenze angerechnet wird. Eine Person mit 100.000 £ des vergangenen Jahres Geld könnte am 15. April beispielsweise 90.000 £ abheben und innerhalb des Steuerjahres nach Belieben wieder einzahlen. Wenn eine Übertragung erfolgt, wird der die Übertragung erhaltenden Firma nur der Betrag der verfügbaren Jahresvergütung, falls vorhanden, mitgeteilt.[34]

Wenn Geld für das laufende Jahr abgehoben wird, kann dieses Geld im laufenden Jahr zum Abonnieren eines anderen ISA-Typs verwendet werden, ohne dass es in das flexible ISA, von dem es abgehoben wurde, ersetzt werden muss. Dies ist besonders nützlich, wenn sowohl das laufende als auch das vergangene Jahr vom selben Konto abgebucht wurden. Andernfalls müsste das gesamte Geld des vergangenen Jahres ersetzt werden, bevor Geld des laufenden Jahres als ersetzt gelten würde, aufgrund der Regeln, dass das Geld des laufenden Jahres zuerst abgezogen und zuletzt ersetzt wird. Das Geld aus dem vergangenen Jahr muss vor der Überweisung auf dem üblichen ISA-Überweisungsweg ersetzt werden, es darf nicht direkt auf das neue Konto eingezahlt werden oder es würde als neues Abonnement des laufenden Jahres anstelle eines Ersatzes gelten.

Steuerliche Behandlung[edit]

Zinsen auf Barmittel, die in einem ISA gehalten werden, einschließlich Aktien und Aktien-ISAs,[35] unterliegt nicht der Einkommensteuer.[36]

Dividenden unterliegen keiner zusätzlichen Besteuerung, Zinsen auf Anleihen werden nicht besteuert und Kapitalgewinne werden nicht besteuert (und Kapitalverluste dürfen auch nicht zum Ausgleich anderer Gewinne verwendet werden).

Es besteht keine Notwendigkeit, Zinsen oder andere Einkünfte, Kapitalgewinne oder Handelsgeschäfte an die HMRC zu melden, da es sich nicht um steuerpflichtige Einkünfte handelt. Dies ist eine erhebliche Reduzierung des Papieraufwands für aktive Händler oder diejenigen, die sonst möglicherweise ihre Geschäfte melden müssen, weil ihr Gesamtverkaufswert das Vierfache der jährlichen CGT-Freigabe übersteigt, was außerhalb einer Steuerummantelung erfordern würde, dass alle Geschäfte gemeldet werden, selbst wenn keine Kapitalertragsteuer zu zahlen.

Da die Einkünfte nicht steuerpflichtig sind, wurden sie nicht für die altersbedingte Kürzung der persönlichen Einkommensteuer berücksichtigt, wenn diese zusätzliche Freistellung bestand.

Tod des Investors[edit]

Barmittel oder Anlagen, die in ISAs gehalten werden, unterliegen normalerweise der Erbschaftssteuer, wenn der Kontoinhaber stirbt, wenn sein Nachlass über dem IHT-Nullsatz bewertet wird. Seit August 2013 ist es möglich, AIM-gelistete Aktien an einer Aktien- und Aktien-ISA zu halten, die zum Teil betriebsentlastungsberechtigt sind;[37] auf diese Weise kann ein aus diesen Wertpapieren bestehendes Aktien- und Aktien-ISA-Portfolio erbschaftsteuerfrei verschenkt werden, sofern die qualifizierten Wertpapiere nach dem Tod mindestens zwei Jahre lang gehalten wurden.[38]

Bei Todesfällen von ISA-Anlegern am oder nach dem 3. Dezember 2014 kann der überlebende Ehegatte oder Lebenspartner einen erhöhten ISA-Freibetrag in Form einer zusätzlichen zulässigen Zeichnung beantragen.[39] Diese Zulage ist von der normalen Jahreszulage getrennt und basiert auf dem Wert des ISA des Verstorbenen; es ist verfügbar, ob der überlebende Ehegatte oder Lebenspartner das ISA-Vermögen geerbt hat oder nicht.[40]

Supermärkte finanzieren und ISA-Anbieter selbst auswählen[edit]

Es gibt keinen rechtlichen Unterschied zwischen einem Fondssupermarkt und einem selbstgewählten ISA-Anbieter. Dies sind lediglich Marketingbegriffe, die von Aktien- und Aktien-ISA-Anbietern verwendet werden, um die Art des Geschäfts zu unterscheiden, nach dem sie tendenziell suchen. Firmen, die das Geschäft mit gemeinsamen Anlagen bevorzugen, nennen sich oft Fondssupermärkte, während Firmen, die sich auf den Aktienhandel konzentrieren, sich selbst oft als selbstgewählte ISA-Anbieter bezeichnen. Ein Unternehmen kann ungeachtet seines Namens alle Arten von zulässigen Investitionen frei anbieten, und viele tun dies. Andere entscheiden sich dafür, nur Investmentfonds anzubieten. Eine Einzelperson darf nicht der Anbieter ihres eigenen ISA sein.[13]

Mit Ausnahme von Fondshäusern ist es üblich, dass Anbieter die Möglichkeit anbieten, Fonds zu halten, die von vielen verschiedenen Organisationen verwaltet werden.

Vor dem Inkrafttreten des Retail Distribution Review war es üblich, dass S&S-Anbieter von den Fondsmanagern aus ihren üblichen Gebühren bezahlt wurden, obwohl einige möglicherweise sowohl explizite Handelsgebühren als auch die Provision erheben, während andere Gebühren erheben und die gesamte Provision zurückerstatten können. Dies ist nun für Neukunden untersagt, für die stattdessen eine Gebühr erhoben werden muss. In der aktuellen Übergangszeit können Bestandskunden möglicherweise eine Mischung aus provisionspflichtigen Investitionen und den “sauberen” Versionen ohne Provision halten und möglicherweise nur für den sauberen Teil eine Plattformgebühr zahlen. Einige Anbieter haben sich dafür entschieden, nur sauber zu sein. Einige Provisionen können an Kunden zurückerstattet werden, dies ist jedoch nicht erforderlich.

Beispiele für ISA-Anbieter, die von The Lang Cat und Investors Chronicle als gut eingestuft wurden[41] sind Hargreaves Lansdown’s Vantage Service, AJ Bell Youinvest, Charles Stanley Direct, Bestinvest’s Online Investment Service, Barclays Stockbrokers, TD Direct Investing (seitdem von Interactive Investor gekauft), Alliance Trust Savings, Interactive Investor und The Share Centre.

Gebühren[edit]

Die ISA-Bargeldkomponente hat normalerweise keine offengelegten Gebühren. Das Unternehmen kann mit den Unterschieden zwischen seinen Einlagen- und Kreditzinsen, Gebühren, Unterschieden zwischen den Einlagenzinsen für Groß- und Privatkunden oder auf andere Weise Geld verdienen. Hargreaves Lansdown gab beispielsweise im Frühjahr 2014 eine Gewinnmarge von 0,8% auf Bargeld auf seiner Vantage-Plattform an. Einige Anbieter erheben eine Gebühr für die Übertragung an einen anderen Anbieter.

Die eingebaute jährliche “Neuregistrierung” eines ISA kann eine Gebühr nach sich ziehen, die automatisch von einem Konto abgebucht wird, obwohl dies normalerweise nur von Firmen durchgeführt wird, die sich auf Aktiengeschäfte spezialisiert haben, nicht solche, die Fonds oder sowohl Fonds als auch Aktien verwenden.

Aktien und Anteile ISA-Fondssupermärkte senken die Ausgabeaufschläge und Jahresgebühren der Fondshäuser oft ganz oder teilweise unter das Niveau, das beim Direktkauf vom Fondsanbieter gezahlt wird, oft sogar auf Null. Einige Anbieter erheben Handelsgebühren sogar für Fondstransaktionen, typischerweise Firmen, die direkte Aktienanlagen mehr als Fondsanlagen wünschen. Handelsgebühren für Anteile sind selbst bei Anbietern üblich, die keine Gebühren für Fondstransaktionen erheben. Firmen, die sich hauptsächlich auf Fondstransaktionen konzentrieren, haben in der Regel höhere Gebühren für den Aktienhandel als Anbieter, die sich auf Aktientransaktionen spezialisiert haben.

Geschichte[edit]

Bisherige Abonnementlimits[edit]

Steuerjahr Bargeldlimit Aktien- und Aktienlimit Gesamtabonnementlimit Junior ISA-Limit
1999/2000 bis
2007/2008 (mini)		 3.000 £ 4.000 £ 7.000 £ Nicht verfügbar
1999/2000 bis
2007/2008 (max.)		 3.000 £ 7.000 £ 7.000 £ Nicht verfügbar
2008/2009[42] 3.600 € 7.200 € 7.200 € Nicht verfügbar
2009/2010 3.600 £ (5.100 £ für über 50-Jährige ab dem 6. Oktober 2009[43]) 7.200 € 7.200 £ (10.200 £ für über 50-Jährige) Nicht verfügbar
2010/2011[44] 5.100 € £10.200 £10.200 Nicht verfügbar
2011/2012[45] 5.340 € £10.680 £10.680 3.600 €[26]
2012/2013[26] 5.640 € 11.280€ 11.280€ 3.600 €
2013/2014 £5.760 11.520€ 11.520€ 3.720€
2014/2015[46]
Ab 1. Juli 2014 		5.940 €
15.000 €		 11.880€
15.000 €		 11.880€
15.000 €		 3.840 €
4.000 £
2015/2016 bis
2016/17 		15.240 € 15.240 € 15.240 € 4.080€
2017/2018 20.000 £ 20.000 £ 20.000 £ 4.128 €
2018/2019 20.000 £ 20.000 £ 20.000 £ 4.260 €

Im Haushalt vom März 2010 kündigte der damalige Schatzkanzler Alistair Darling an, dass die Obergrenzen in den kommenden Jahren mit der Inflation jährlich steigen würden,[47] auf die nächsten £120 gerundet, um die Arithmetik für diejenigen zu erleichtern, die monatliche Zahlungssysteme verwenden. Von 2013 bis 2014 wurde der verwendete Inflationsindex von RPI auf VPI geändert.

Der Schatzkanzler George Osborne kündigte im Haushalt vom März 2014 an, dass das ISA-Limit für Erwachsene ab dem 1. Juli 2014 auf 15.000 GBP und das ISA-Limit für Junioren auf 4.000 GBP erhöht wird. Von diesem Datum an durften Sparer den vollen Betrag in Form von Bargeld oder Aktien und Aktien oder einer Mischung aus beidem anlegen. Sparer können auch Aktien- und Aktien-ISAs in Cash-ISAs umwandeln.[48]

Einschränkungen ab Juli 2014 entfernt[edit]

Viele Beschränkungen wurden ab dem 1. Juli 2014 deutlich gelockert[32] und das branding[49] “New ISA” wurde für diesen Änderungsstapel eingeführt:

  • Es gab ein Verbot der Übertragung von S&S ISA auf Cash ISA. Bargeld an S&S war ab 2008/2009 erlaubt. Ein JISA könnte immer in beide Richtungen gehen.
  • Die Verzinsung von Barmitteln in einem S&S ISA wird nicht mehr mit 20 % erhoben. Sämtliches Bargeld in einem S&S ISA unterliegt den FCA-Kundengeldregeln und Bargeld-ISA-Anbieter können sich bei Bedarf anmelden.[5]
  • Bargeld kann nun auch dann in einem S&S ISA gehalten werden, wenn es nicht zur Anlage bestimmt ist. Es gab keine bestimmte Frist dafür, wie lange Bargeld nach den alten Regeln gehalten werden konnte, nur ob der ISA-Manager glaubte, dass das Geld für zukünftige Investitionen gehalten würde.
  • Der S&S ISA hatte zum Zeitpunkt der Kaufbeschränkung eine Restfrist von fünf Jahren für öffentliche Schuldtitel wie Staatsanleihen, Unternehmensanleihen, Schuldverschreibungen und Eurobonds. Eine bedingte Rückzahlung, etwa basierend auf einer möglichen zukünftigen Marktentwicklung, war ebenso akzeptabel wie die vorzeitige Rückzahlung des Wertpapiers durch das kreditnehmende Unternehmen oder der Staat oder die Ausübung von Optionen bei Zahlungsausfällen, Insolvenzrisiken oder Covenant-Verletzungen.
  • Der S&S ISA verlangte eine glaubwürdige Möglichkeit, mindestens 5 % der Investition zu verlieren, den sogenannten 5 %-Test.[50] Investitionen, die den Test nicht bestanden haben, mussten stattdessen in einem Cash-ISA gehalten werden:
    Ein Cash-ISA kann weiterhin qualifizierte Anlagen halten, die den 5%-Test für das Halten innerhalb eines Aktien-ISA nicht bestanden haben[50] vor dem 1. Juli 2014[51] als der Test entfernt wurde, aber diese Möglichkeit wurde selten, wenn überhaupt, von einem Bargeld-ISA-Anbieter zur Verfügung gestellt. Solche Investitionen wären keine Einlagen und hätten keinen Einlagen-FSCS-Schutz, sie könnten stattdessen den Investitionsschutz von 50.000 GBP haben, der Anbieter muss die Situation klarstellen.

Übergang und ältere ISA-Typen[edit]

PEPs wurden zu Aktien- und Aktien-ISAs, mit einer Ausnahme, die es ihnen erlaubte, weiterhin Anlagen zu halten, die nicht in Aktien- und Aktien-ISA gehalten werden konnten, vorausgesetzt, die Investition erfüllte die PEP-Regeln aus der Zeit vor 2001.

Für einige Zeit gab es Mini ISAs, Maxi ISAs und TESSA-only ISAs. Ein Mini-ISA könnte Bargeld ODER Aktien halten, möglicherweise viele, wenn sie von einem Fondshaus oder einer Plattform betrieben werden, während ein Maxi-ISA Bargeld UND Aktien halten könnte. Jede im Vereinigten Königreich ansässige natürliche Person ab 18 Jahren könnte in einen „Maxi“-ISA ​​pro Jahr investieren, wobei beide Komponenten von einem einzigen Finanzinstitut bereitgestellt werden. Alternativ könnte eine Person in zwei „Mini“-ISAs investieren, eine für jede Komponente. Die beiden Mini-ISAs könnten auf Wunsch des Investors bei zwei verschiedenen Anbietern sein.

Die TESSA-only ISA war eine Art Bargeld-ISA, die von einer TESSA, einem weiteren Vorgänger der ISA, finanziert wurde. Neue TESSAs konnten nach dem 5. April 1999 nicht mehr erstellt werden, sodass die erforderliche fünfjährige Laufzeit aller TESSAs am 5. April 2004 endete. TOISAs wurden geschaffen, um das in eine TESSA (bis zu 9.000 £) investierte ursprüngliche Kapital (ohne Zinsen) steuerfrei reinvestieren zu können.

Im Haushalt vom März 2007 wurden die Obergrenzen für das Steuerjahr 2008/9 erhöht.[42] Ab dem Steuerjahr 2008/2009 wurde die Unterscheidung zwischen Mini- und Maxi-ISA abgeschafft.

Bis zum Steuerjahr 2005/06 war sowohl im Maxi- als auch im Mini-ISA eine Versicherungskomponente verfügbar. Investmentfonds, die sich einmal für diese Komponente qualifiziert hatten, wurden umklassifiziert, indem sie entweder für die Cash- oder die Stocks & Shares-Komponente qualifiziert sind.

CAT-Standards[edit]

Im April 1999 führte die Regierung eine freiwillige KATZE Standard für ISAs (steht für “Charges, Access, and Terms”), um sie für unerfahrene Kunden leichter verständlich zu machen und mit der Absicht, dass niedrigere Kosten mehr Investoren anziehen würden. Der Standard garantiert nicht die Anlageperformance oder dass Anleger die richtige Anlageform kaufen oder verkaufen.

Viele Aktienfonds erfüllen auch die CAT-Standards, aber die Kostenbeschränkung bedeutet im Allgemeinen, dass es sich bei diesen Fonds um Indexfonds handelt, die wenig Management erfordern und einfach einem bestimmten Index, wie dem FTSE 100 Index, folgen.

Die CAT-Standards wurden vom Finanzministerium am 6. April 2005 nach der Einführung der Stakeholder-Produktsuite eingestellt, obwohl die bestehenden CAT-Standard-ISAs zu den gleichen Bedingungen weitergeführt wurden.[52]

Ähnliche Programme in anderen Ländern[edit]

Nicht-Rentenprodukte:

  • Steuerfreies Sparkonto (TFSA) (Kanada)
  • Plan d’épargne en action [fr] (PEA) (Frankreich) hat eine lebenslange Beitragsgrenze von 140.000 €. Die Steuervorteile gehen verloren, wenn in den ersten 5 Jahren Geld abgehoben wird[53]
  • Sparbuch A (Frankreich)
  • Das steuerfreie Sparkonto (TFSA) (Südafrika) hat eine jährliche Beitragsgrenze von 30.000 ZAR und eine lebenslange Beitragsgrenze von 500.000 ZAR[54]
  • ндивидуальный инвестиционный счет [ru] (Individual Investment Account, Russland) hat eine jährliche Beitragsgrenze von RUB 1.000.000. Die Steuervorteile gehen verloren, wenn das Konto in den ersten drei Jahren geschlossen wird. Anlagen sind auf Wertpapiere beschränkt, die an russischen Börsen notiert sind. Anleger haben die Wahl zwischen einem Steuerabzug von 13 % auf Kontoeinlagen oder einem steuerfreien Bezug bei Kontoauflösung.[55]
  • Piano Individuale di Risparmio [it] (Individual Savings Plan, PIR) (Italien) hat eine jährliche Beitragsgrenze von 30.000 € und eine lebenslange Beitragsgrenze von 150.000 €. Die Steuervorteile gehen verloren, wenn innerhalb von 5 Jahren Geld abgehoben wird. 70 % der Investition müssen in Aktien von Unternehmen mit Niederlassung in Italien und 30 % in Aktien kleiner oder mittlerer Unternehmen erfolgen; Diesen Anforderungen kann durch eine Investition in einen PIR-konformen Fonds Rechnung getragen werden. Der PIR wurde 2017 eingeführt[56]
  • Investitionssparkonto [sv] (ISK) (Schweden) ist nicht vollständig steuerfrei, da auf ein (geringes) geltendes Einkommen eine Einkommensteuer von 30 % erhoben wird, deren Satz jährlich festgesetzt wird; Für 2020 beträgt der Steuersatz beispielsweise 0,375 % des Guthabens auf dem Konto.[57]
  • Aksjesparekonto [no] (Share Savings Account, ASK) (Norwegen) ermöglicht es, Gewinne und (seit 2019) Dividenden auf Aktien von im EWR ansässigen Unternehmen und Investmentfonds steuerfrei auf dem Konto zu verzinsen, wobei bei Abhebungen Steuern zu zahlen sind.[58]
  • Das Aktiensparekonto (ASK) (Dänemark) wurde 2019 eingeführt. Es hatte eine anfängliche jährliche Einzahlungsgrenze von 50.000 DKK, die im Jahr 2022 auf 200.000 DKK steigen sollte, und wird zu einem ermäßigten Satz von 17% auf Ausschüttungen und Kapitalgewinne besteuert ( realisiert und nicht realisiert).[59]
  • Das Osakesäästötili (Equity Savings Account) (Finnland) wurde 2020 eingeführt. Es hat eine lebenslange Beitragsgrenze von 50.000 EUR und ist steuerfrei.[60]

Renten:

Siehe auch[edit]

Verweise[edit]

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Externe Links[edit]