Captive-Versicherung – Wikipedia

Captive-Versicherung ist eine Alternative zur Selbstversicherung, bei der eine oder mehrere Elterngruppen eine lizenzierte Versicherungsgesellschaft gründen, um sich selbst zu versichern. Der Hauptzweck dabei ist es, die Verwendung traditioneller gewerblicher Versicherungsunternehmen zu vermeiden, die volatile Preise aufweisen und möglicherweise nicht den spezifischen Anforderungen des Unternehmens entsprechen. Durch die Gründung einer eigenen Versicherungsgesellschaft kann die Muttergesellschaft ihre Kosten senken, schwierige Risiken versichern, direkten Zugang zu Rückversicherungsmärkten haben und den Cashflow steigern.^[1] Wenn ein Unternehmen einen Captive erstellt, kann es indirekt die Risiken von Tochterunternehmen bewerten, Policen schreiben, Prämien festlegen und letztendlich entweder nicht verwendete Mittel in Form von Gewinnen zurückgeben oder sie für zukünftige Auszahlungen von Forderungen investieren.^[2] Captive-Versicherungsunternehmen versichern manchmal die Risiken der Kunden der Gruppe. Dies ist eine alternative Form des Risikomanagements, die immer praktischer und beliebter wird^{[according to whom?]} durch die Unternehmen sich finanziell schützen und gleichzeitig mehr Kontrolle darüber haben können, wie sie versichert sind.^{[citation needed]}

Es gibt viele Variationen, wie Captives eingerichtet werden können, die in zwei Kategorien unterteilt werden können. Die erste Kategorie ist als nicht gesponsert bekannt, bei der das Unternehmen der Urheber und Begünstigte ist. Innerhalb dieser Kategorie sind die häufigsten alleinerziehenden oder „reinen“ Gruppen und Vereinigungen. Die zweite Kategorie wird gesponsert, in der der Gefangene einem anderen Unternehmen gehört und von diesem kontrolliert wird, das es anderen Unternehmen ermöglicht, Versicherungen zu „mieten“. Diese Kategorie umfasst Protected Cell Captive-Versicherer und Rental Captives.^[3]

Herkunft des Begriffs[edit]

Der Begriff “Captive” wurde vom “Vater der Captive Insurance”, Frederic M. Reiss, geprägt, als er sein Konzept in den 1950er Jahren für seinen ersten Kunden, die Youngstown Sheet & Tube Company, in Ohio in die Praxis umsetzte.^[4] Das Unternehmen hatte eine Reihe von Bergbaubetrieben, und sein Management bezog sich auf die Minen, deren Produktion ausschließlich für die Nutzung durch das Unternehmen als firmeneigene Minen bestimmt war. Als Reiss dem Unternehmen half, seine eigenen Versicherungstöchter zu gründen, wurden sie Captive-Versicherungsunternehmen genannt, weil sie Versicherungen ausschließlich für die Captive-Minen abgeschlossen hatten. Reiss verwendete den Begriff weiterhin: Der Versicherungsnehmer besitzt die Versicherungsgesellschaft, dh der Versicherer ist gegenüber dem Versicherungsnehmer gefangen. Wenn der Gefangene seine eigenen Eltern und verbundenen Unternehmen versichert, spricht man von einem reinen Gefangenen. Wenn es nur eine Art von Industrie versichert (z. B. Energiewirtschaft), spricht man von einer homogenen Gefangenschaft. Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft kann auch eine Gruppe verschiedener Unternehmen versichern. Dies wird als heterogener Gefangener bezeichnet.

Domizil[edit]

Gefangene werden von vielen Gerichtsbarkeiten lizenziert. Die Hauptgerichtsbarkeit des Gefangenen wird als sein Wohnsitz bezeichnet. Die Gefangenen werden dann von den örtlichen Versicherungsbehörden reguliert, die verlangen, dass die Gefangenen über genügend Geld verfügen, um Ansprüche zu begleichen und einen Mindestüberschuss aufrechtzuerhalten. Die meisten Captive-Versicherer haben ihren Sitz “offshore” in Ländern wie Gibraltar, Mauritius, Belize, Bermuda, den Cayman-Inseln, Irland, Guernsey, Luxemburg, Barbados, Malta, den Bahamas, Singapur, Anguilla, den Britischen Jungferninseln und dem Finanzzentrum von Katar , Dubai International Financial Centre und Jersey auf den Kanalinseln.

Bermuda ist das weltweit führende Offshore-Captive-Domizil. Die regulatorische Belastung an Land und die Kosten für den Betrieb eines in den USA oder Lloyd’s ansässigen Captives in den frühen 1960er Jahren veranlassten Reiss, eine Gerichtsbarkeit zu suchen, die es seinem Captive-Konzept ermöglichen würde, sich zu entfalten. Nach eingehender Untersuchung entschied er sich für Bermuda aufgrund seiner geografischen Lage, seines sauberen Rufs und seines Status als britisches abhängiges Territorium, wodurch die Risiken und Unsicherheiten vermieden wurden, denen internationale Unternehmen in politisch instabilen und nicht rechenschaftspflichtigen Gerichtsbarkeiten häufig ausgesetzt waren. Bermudas Gefangene sind überwiegend im Besitz großer US-Unternehmen. Die Kaimaninseln sind die zweitgrößte Lizenzgerichtsbarkeit in Bezug auf die Anzahl der lizenzierten Gefangenen. Vermont in den USA liegt in Bezug auf das Vermögen der Versicherungsunternehmen an zweiter Stelle, in Bezug auf die lizenzierten Captives an dritter Stelle. Unternehmen des Gesundheitswesens bevorzugen Bermuda, da das regulatorische Umfeld die Zahlung von Schadensfällen erleichtert.^[5]

Luxemburg ist der größte firmeneigene Rückversicherungssitz in der EU.^[6]

In jüngster Zeit haben verschiedene US-Bundesstaaten ihre Vorschriften überarbeitet, um sie für firmeneigene Versicherungsunternehmen attraktiver zu machen. Zum Beispiel hat Oregon die Prämiensteuern von Gefangenen entfernt und stattdessen eine jährliche Gebühr von 5.000 USD erhoben.^[7] In den USA gibt es in Vermont mehr Captive-Versicherer als in jedem anderen US-Bundesstaat. Seit August 2009 sind fast 900 Captive-Unternehmen lizenziert.^{[citation needed]} In den vergangenen Jahren war Anguilla ein schnell wachsendes Offshore-Domizil, das 2013 endete. In jüngerer Zeit gab es in Anguilla zusammen mit anderen Offshore-Domizilen nur wenige neue Formationen und viele Liquidationen und Transfers. Wie beim BVI haben ständig wechselnde Anwendungen der Vorschriften und die Abgänge angesehener Aufsichtsbehörden Anguilla als Wohnsitz für neue Formationen beendet. Inzwischen Montana,^[8]Delaware, Tennessee und Utah waren die am schnellsten wachsenden US-Domizile.^[9] Im Jahr 2013 Texas^[10] begann Gefangene zuzulassen.

Geschäftsbereiche[edit]

Captives können Geschäftsbereiche abdecken, z. B. Arbeitnehmerentschädigungen mit relativ vorhersehbaren Schadenquoten.^{[citation needed]} Sie können auf den Rückversicherungsmarkt zugreifen, um Risiken zu übertragen (zu übertragen), die sie nicht akzeptieren möchten: Dies kann Produkthaftung, allgemeine und berufliche Haftung sowie Haftung von Direktoren und leitenden Angestellten umfassen. Die Kfz-Versicherung, sowohl Sachschäden als auch die Haftung Dritter für Unternehmensflotten und -fahrzeuge, wird ebenfalls häufig abgedeckt.^[11]

Verordnung[edit]

Captives können lizenziert werden, um einige Geschäftsbereiche direkt zu schreiben. In anderen Fällen, wie zum Beispiel bei der Arbeitnehmerentschädigung in den USA, muss das Unternehmen zunächst von einem anderen Versicherer im Rahmen seiner Versicherungslizenz abgeschlossen werden, der es dann an den Gefangenen zurückversichert (entlässt). Der ursprüngliche Versicherer behält eine Gebühr, normalerweise zwischen 5% und 15%, für die Erbringung dieser Dienstleistung ein. An Captives gezahlte Prämien sind steuerlich absetzbar, sofern die Bedingungen der Police (einschließlich des Prämienbetrags) angemessen sind. Ein Captive kann den Prämienbetrag nicht willkürlich festlegen, um einen Abzug für das Elternteil zu generieren. In den meisten Situationen sollte der Captive Carrier in der Lage sein, seinen Premium-Generierungsprozess (Underwriting) zu demonstrieren.

In der Europäischen Union ist eine Reihe neuer regulatorischer Anforderungen (Solvency II) mit zusätzlichen Einschränkungen und Verantwortlichkeiten für Captives und Rückversicherungsunternehmen geplant. Einige europäische Gefangene fordern eine vereinfachte Regulierung.^[12]

Captive Manager[edit]

Reiss gründete 1962 auf Bermuda die erste Captive-Management-Gesellschaft, International Risk Management Limited (IRML), die die Verwaltung der Captives seines Kunden übernimmt (dies ist jetzt Teil der Aon Corporation).^[13] Das meiste Captive-Management wird normalerweise an einen Captive-Manager in der Gerichtsbarkeit ausgelagert, der die Primärlizenz für den Captive besitzt.^{[citation needed]}

In den USA sind die meisten Captive Manager kleine Verwaltungsdienstleister.^[14] Sie erstellen keine Versicherungspolicen, die im Allgemeinen von einer leitenden Versicherung oder einem Unternehmensanwalt durchgeführt werden. Sie bieten keine Preispolicen an, die von einem Schaden- und Unfallversicherer abgeschlossen werden. und sie geben nicht vor, für staatliche oder bundesstaatliche Steuerfragen verantwortlich zu sein, was ein Steueranwalt tut. Andere Captive-Management-Unternehmen bieten einen umfassenden, schlüsselfertigen Service, der alle Aspekte der laufenden Gründung und Verwaltung eines Captive-Versicherers umfasst, einschließlich Fachleuten, die die versicherungs-, steuerlichen und rechtlichen Aspekte eines Captive verstehen.^[15] Der mittlere Markt ist der Wachstumsbereich für Captive Manager, da laut Capstone Associated Services Ltd. mehr als 90% der Fortune 500-Unternehmen bereits Captives betreiben.^[16] Ein umfassender Manager von kleinen Captive-Versicherern mit über 140 Captives, die in den letzten mehr als 15 Jahren für den Mittelstand gegründet wurden.

Gefangene Versicherungsunternehmen sind Kreaturen des Internal Revenue Code. Über 75% der Gefangenen in der Welt sind mit den Vereinigten Staaten verbunden, da diese Versicherungsvereinbarungen nach dem Internal Revenue Code gefördert werden. Da es sich bei Captives um ausgefeilte Steuerstrukturen handelt (die in den letzten 70 Jahren von IRS, dem Finanzgericht und verschiedenen Berufungsgerichten in Dutzenden von Fällen und Urteilen behandelt wurden), beschäftigen Captive-Eigentümer häufig Steuerfachleute zusätzlich zu Captive-Managern, die lediglich Verwaltungsdienstleistungen erbringen .^[17][18]

Micro Captives[edit]

Über 90 Prozent der Fortune 1000-Unternehmen und viele erfolgreiche mittelständische Unternehmen haben Captives. Über die Hälfte aller Sach- und Unfallprämien, die geschrieben werden, werden durch Captives geschrieben.^[15]

Der Abschnitt 831 (b) oder “kleine” P & C-Captive, auch als “Micro Captive” bezeichnet, wird von mittelständischen Unternehmen verwendet, die nach kostengünstigen Möglichkeiten zur Risikotransfer suchen.^[19] Captive-Experten sagen, dass ein 831 (b) mittelständische Unternehmen in den alternativen Risikotransfer und seine Vorteile einführt und dieser Klasse von Versicherungskäufern ein wertvolles kostensparendes Instrument bietet, das seit langem von Fortune 1000-Unternehmen eingesetzt wird. Der Abschnitt 831 (b) Captive oder „kleine“ Captive für Sach- und Unfallversicherungen ist eine der beliebtesten Optionen für mittelständische Unternehmen.^[20]

Schutz des Einkommens aus Steuern[edit]

Captive-Versicherungspolicen können “so gestaltet werden, dass die von ihnen versicherten Risiken so unwahrscheinlich sind, dass die Captives niemals einen Anspruch auszahlen und alle diese Prämien mit geringen oder keinen Steuern an die Geschäftsinhaber oder ihre Erben zurückgehen”.^[21]

Hauptwohnsitz in Gefangenschaft[edit]

Nicht oben von Business Insurance News aufgeführt ist Montana mit 150 Gefangenen im Dezember 2013 und Anguilla mit mehr als 300 Gefangenen im Dezember 2012. Delaware berichtet nicht.

* 2008 Aktualisierte Statistiken. Quelle: Business Insurance News Captives 2008
** 2008 Aktualisierte Statistiken. Quelle: https://web.archive.org/web/20080821225209/http://www.captive.utah.gov/hotnews.html
# 2007 Aktualisierte Statistiken. Quelle: LOFSA Geschäftsbericht 2007

Siehe auch[edit]

Verweise[edit]