ストレージ義務 – ウィキペディア

下 保持義務 法的義務が、必要に応じてそれを使用できるように、商業または税務上のビジネスプロセスのために特定のビジネスプロセスを順番に保持することが理解されている場合。ドイツの法的財団はにあります §257 HGB、 §147 AOも同様です §14b ustg。さらに、行政、医薬品研究、食品と医薬品の生産、病院、品質保証、環境保護、電気通信、エネルギー、建設システムなどの文書には、業界またはアプリケーション固有のストレージ義務があります。

予約を義務付けられている人は誰でも、商業および税法の維持義務、特に商業コードの意味内の商人の対象となります。貿易が存在しなくなり、後継者に移されない場合、義務は消えません。販売またはあきらめた人でさえ、ビジネスの時代から文書を維持しなければなりません。連邦または州法の特別法は、行政がファイルを保存することを義務付けています。

ドキュメントが保持されている場合は、必要に応じてドキュメントを使用できます。ほとんどの場合、企業は監査のために完了したビジネスの文書に頼る必要があります。生産会社の場合、保証義務は、製品責任の一環として、古いビジネス文書に頼ることができます。危険の移転から6か月以内に重大な欠陥が（反論可能）場合、問題は危険の移動時にすでに欠陥があると想定されています（ §476 BGB）。その後、売り手はアーカイブされた文書から、そうではないことを証明できる必要があります。現在の制限期間内に、保持の対象となる保管会社に対する第三者は、既存の文書のみを進めることができる、あらゆる種類の法的に効果的な主張を依然として行うことができます。さらに、裁判所は、法的紛争または職権がある場合に当事者の貿易書籍の提示を命じることができます（ §258 パラグラフ1 HGB）。これは、特に相続、財産、財産、会社部門の事項にも当てはまります（特に財​​務紛争）にも当てはまります（ §260 HGB）。

次のドキュメントを保持する必要があります。

• 税務上の目的で管理する必要があるすべての取引書および記録。これには、注文帳や注文書などの自主的な記録は含まれていません。
• 物理在庫に関するドキュメント。商法に基づく在庫。税法によれば、在庫記録スリップ（都市文書）も保持の対象となる可能性があります。
• 年次財務諸表のすべての文書、つまりバランス（開口部、中級およびその他のバランスシート）、損益計算書、付録、および必要に応じて
• 簿記を理解するために必要なすべての作業指示と組織文書。これらは、たとえば、アカウントプラン、略語、プログラムのリスト、およびITシステムの手続き文書です。
• あらゆる形式の商業およびビジネスレター（手紙とファックスと電子メールの両方）、Emissaryおよび受信した外部ビジネスパートナーとの通信の両方がありますが、内部電子メールやその他の内部通信（ 参照： 電子メールアーカイブ）。
• あらゆる種類のドキュメントの予約、つまりビジネストランザクションに関するすべてのドキュメント。ここでは、内部予約の指示だけでなく、税務通知、口座明細書、レジ登録、請求書、領収書、小切手、変更、支払い指示も意味されます。
• 課税に重要な他の文書、たとえば、リマインダーレター、商業登録抽出、または領収書など。

文書は整然と保持する必要があります。すべてのストレージフォームは、適切な簿記の原則に対応する必要があります。電子的に収容された素材の場合、適切なDVベースの簿記システムの原則と、データアクセスの原則とデジタルドキュメントのチェック可能性を観察する必要があります。

元のストレージは、例外的なケースでのみ処方されます。オリジナルでは、マイクロフィルムやその他のデータキャリアに記録されている場合でも、オリジナルの営業貸借対照表、年間財務諸表、企業財務諸表のみ（電子アーカイブ）（セクション257（3）文1 HGB、セクション147（2）文1 AO）。ストレージは、他のすべてのドキュメントに対して促進されます。また、これが適切な簿記の原則に対応する場合、画像キャリアまたは別のデータキャリアに保管することもできます。複製またはデータが比fig的に、およびそれらが読み取り可能になった場合はコンテンツの観点から一致することを保証する必要があります。さらに、文書は、保持期間中にいつでも利用できる必要があり、すぐに読みやすくして評価することができます（セクション147（2）AO）。特定の税関文書には特別な規制が適用されます。ドキュメントが画像またはデータキャリアで適切に世話されている場合、紙の文書を破壊することができます。ただし、これは、セクション62（2）USTDVによると、「入国税の証明の証明の証明」など、他の法的規定に従って保持される元の文書には適用されません。彼らは破壊されてはなりません。

ただし、保持義務が与えられていなくても、他の分野での元の法的不利益を全滅させることにより、起業家にとって生じる可能性があります。この例は、保証、債務の約束、意志、公証文書です。

もともと電子データとドキュメントは、電子的な方法で電子的に保持する必要があります。データがその後削除される式は許可されていません。

財産に関連するサービスのために起業家から請求書を受け取った個人（民間部門でサービスを使用する起業家を含む）は義務付けられています §14b パラグラフ1文5 USTG 2年間。最大500ユーロの違反がある場合、罰金を課すことができます。この保持義務（個人）は、たとえば「請求書の受信者は2年間請求書を2年間維持する義務がある」という追加により、請求書で通知する必要があります。関連する請求書は、請求を主張するためにそれに応じて保持する必要があります。

積極的な余剰収入の合計（従業員、賃貸およびリース、資本資産など）が年間500,000ユーロを超える場合、所得税の記録と文書（文書など）は6年間保持する必要があります。 §147a に。 ^[初め]

保持義務の違反は、会計および記録義務の違反と同じ法的結果につながります。不足しているドキュメントは、簿記の秩序性につながる可能性があります。その結果、税務当局を推定することができます。商法に従って保管することを約束している人は誰でも、法定維持期間の前に罰せられます。これは、商法に従って維持する義務があり、したがって彼の資産の概要を複雑にします（ §283b 刑法のパラグラフ1 No. 2。会計義務の違反）。証明書は、刑事犯罪の可能性としても可能です（ §274 stgb）と脱税（ §370 ao）。

保持期間の有効期限が切れた場合、保持の対象となる文書は破壊され、使用できなくなります。その後法的紛争がある場合、商法保持期間のコースは、立証責任の逆転を正当化しません。 ^[2] 引用されたケースでは、貯蓄者はお金の預金を持っていましたが、保持期間が失効したとしても、信用機関は支払いを証明しなければなりませんでした。 OLGセルレは、保持期間後に貯蓄帳の場合にも決定していました。 ^[3] このため、保持期間後に文書を合法的に破壊する企業を使用できます。ただし、多くの場合、制限と混乱の宣言があるはずです。

保持期間は、§257HGBパラグラフ4商法、セクション147税法、および §14b 規制されたVAT法。

• 10年：本、入力および出力請求書、予約文書、在庫、バランスシート、ポジションレポート
• 6年：トレードレター（入力および出力の請求書なし）、ビジネスレター、電子メール、その他のデジタル文書
• 2年：受益者による財産関連サービスのための起業家からの請求書

• Ingeborg Haas： 保管義務と期間。 第1版。 Verlag Haufe Lexware、2012、ISBN 978-3-648-02557-4。
• ヨアヒム・シュリー： ビジネス文書の保管義務。 In：Wolfgang L. Brunner u。 （編）： 企業はデータ廃棄物に沈みます。 Düsseldorf2011、ISBN 978-3-939707-63-9、S。141–176。

1. ↑ 初期の食べ物：これらの文書は決してシュレッダーに行ってはいけません。 Welt Online、2014年3月10日、 2015年6月2日にアクセス 。
2. ↑ BGH、2002年6月4日の判決、アリゾナ州：XI ZR 361/01 = NJW 2002、2207 = BGHz 151、47、51
3. ↑ Olg Celle、2008年6月18日の判決、アリゾナ州：3 U 39/08